Возмещение НДС ПОСЛЕ подтверждения ставки"0"

[Аноним]

Сутация : Предприятие отгрузило на экспорт, в срок 180 дней подтвердило нулевую ставку, но т.к. с поставщиком рассчитались после того как была подана декларация по ставке «0» (а она была подана в самый последний срок), НДС к возмещению даже не предъявлялся. Теперь после расчета с поставщиком, попытались сдать еще одну налоговую декларацию чтобы возместить НДС, но налоговая ее не принимает, т.к. утверждает, что применение ставки «0» – это льгота и раз она уже была использована, то теперь повторно не рассматривается.
Вопрос : Что посоветуете? Может у кого-либо были подобные ситуации ?

[svet]

Исходное сообщение Аноним
Теперь после расчета с поставщиком, попытались сдать еще одну налоговую декларацию чтобы возместить НДС

Как вариант - сдайте не "еще одну", сдайте измененную.

[Аноним]

Измененную - не получится.
Опишу подробнее : в августе подана декларация по ставке"0", с поставщиком расчет в сентябре. Подавать уточненную за август бесполезно, т.к. в августе расчета с поставщиком не было, соответственно, нет и НДС к возмещению.
Обнадеживает, что в НК прямого запрета нет, наверное надо идти в суд.

[smak]

но налоговая ее не принимает, т.к. утверждает, что применение ставки «0» – это льгота и раз она уже была использована, то теперь повторно не рассматривается.

Утверждает в каком виде (устно, письменно)?
Если устно и просто не берет декларацию, то может стоит отправить ее (декларацию) по почте или ч/з канцелярию. Это должно спровоцировать их дать письменный отказ. Я думаю, что такую чушь (что ставка 0 % - это льгота) письменно они побояться подтвердить.

[svet]

smak согласна с вами.
но тут возникает другой вопрос. Ведь при сдаче декларации по ставке 0 % мы обосновываем именно ее применение, т.е. реализацию на экспорт. При этом, вычет по 172 туда (в декларацию) притянут совершенно искуственно. И по смыслу НК применение вычета по факту оплаты - нормальное явление, никоем образом не зависещее от применения ставки по НДС при реализации данного товара.
Думаю, что в вашем случае лучше всего будет включить возмещение НДС в обычную декларацию и все.

Интересно услышать мнения форума на эту тему.

[nicolaich]

Не вижу проблемы, ст.164 п.9 предусмотрены дальнейшие действия вслучае превышения срока 180 дней " Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 176 настоящего Кодекса."

[smak]

nicolaich вы немного перепутали. У анонима ставка 0 подтверждена в августе. А в сентябре (после сентября) он хочет возместить НДС с 19 по приобретенным для экспорта товарам.
svet мне кажется в обычную декларацию включать нельзя - тогда теряется раздельный учет по различным ставкам НДС. И если бы так можно было делать - то это самый легкий путь к возмещению НДС и все бы им пользовались.
Скорее всего надо сдать декларацию по ставке 0 за сентябрь (пусть называется уточненная) - без оборотов выручки, но со списаными с 19 суммами. Камеральной правда не избежать.

[Yuval]

Полагаю, право на применение ставки "0" подтверждено в августе декларацией и документами к ней. Там же в п.4 задекларирована и сумма НДС к возмещению, но права на возврат еще нет. Заявление не подаем - без него все равно никто и ничего не возместит. В сентябре по оплате подаем заявление на возврат. Никаких изменений декларации - все уже задекларировано. Поступаю именно так, хотя по букве п.4 раздела "Налоговые вычеты" декл."0" в графу "Сумма НДС" вписывается "уплаченная" сумма налога.

[Прыгалка]

Я бы поступила, как написал smak. Это методические правильно и ни что не нарушает. Такой подход подтверждают и налоговики (начальник отдела по НДС в Управлении по СПб), правда, в устной форме.

[svet]

Прыгалка smak , согласна с вами.