Надо ли включать внереализационные доходы при расчете пропорции для входного НДС ?
 |
Надо ли включать внереализационные доходы при расчете пропорции для входного НДС ?
Хоть что-нибудь скажите
Мы думаем......
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Как я понимаю... у вас ОСНО и ЕНВД...
И вопрос об этом:
Расходы организации, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов организации (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Тогда вот это посмотрите:
Вопрос: Организация осуществляет виды деятельности, облагаемые налогом на прибыль по ставке 24 процента и переведенные на уплату ЕНВД. Следует ли распределять внереализационные доходы и расходы между видами деятельности, облагаемыми по ставке, отличной от 24 процентов?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 марта 2005 г. N 03-03-01-04/1/116
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу распределения внереализационных доходов и расходов между видами деятельности, облагаемыми по ставке, отличной от 24 процентов, и сообщает следующее.
В соответствии с п.7 ст.346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.
Пунктом 9 ст.274 Кодекса предусмотрено, что расходы организаций, перешедших на уплату налога на вмененный доход, в случае невозможности разделения расходов определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, относящейся к уплате налога на вмененный доход, в общем доходе организации по всем видам деятельности.
По нашему мнению, в аналогичном порядке могут быть распределены и внереализационные расходы.
В то же время гл.25 Кодекса не содержит механизма распределения внереализационных доходов между видами деятельности, к которым применяются разные режимы налогообложения.
В соответствии с п.9 ст.274 Кодекса организация обязана вести обособленный учет доходов и расходов по деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход.
Если организация не может конкретно определить принадлежность внереализационного дохода к виду деятельности, переведенному на уплату единого налога на вмененный доход, то указанные внереализационные доходы подлежат обложению налогом на прибыль в порядке, предусмотренном гл.25 Кодекса.
Копия настоящего ответа направлена в Управление налогообложения прибыли (дохода) ФНС России.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
15.03.2005
З.Ы. Что бы получить быстрый и качественный ответ на свой вопрос его надо сначала ВНЯТНО задать.
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Акцепт. Мне вот, например, мерещится, что речь идет о пропорции для п.4 ст.170 НК. Так там она составляется по объемам отгрузки ТРУ, соответственно, надо смотреть - что за доходы? была ли по ним отгрузка?Что бы получить быстрый и качественный ответ на свой вопрос его надо сначала ВНЯТНО задать.
Здесь трудно что-либо возразитьСообщение от Инна_О
Здесь именно о них.
Т.е. те, по которым была отгрузка, берем? Выбытие имущества берем, проценты по займу не берем.
Писем, правда, не нашла.
СПАСИБО
Последний раз редактировалось TusyaSS; 22.09.2006 в 12:49.
Как-то странно... Внереализационные доходы от выбытия имущества, причем по этим доходам была отгрузка - это что?Выбытие имущества берем, проценты по займу не берем.
Т.е. реализации нет, отгрузка есть, а доходы тоже есть?
это операционныеВнереализационные доходы от выбытия имущества
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Что-то с головой ...
А сдача имущества в аренду подойдет с целью учета в пропорции?
Подойдет.
А доходы в виде процентов по займам (они тоже операционные) для расчета пропорции по НДС - приплюсовываете к выручке по ЕНВД.
Последний раз редактировалось Шмымзик; 22.09.2006 в 14:27.
Смейтесь, смейтесь
TusyaSS, это я сквозь слёзы! вспоминая свой раздельный НДС...
(но насчет % - вполне серьёзно. Их тоже учитывать надо)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
