налог на имущество

[Аделина-на]

Уважаемые клерки! Я начинающий бухгалтер.
Изучив налоговый кодекс по налогу на имущество осталось много непроясненного. Проконсультируйте по некоторым моментам, касающихся этого налога:
1.какая налоговая ставка в Москве (2,2% если не ошибаюсь),
2. что является налогооблагаемой базой (по каким бухгалтерским счетам смотреть свое имущество),
3. если имущество арендуемое надо ли платить этот налог,
4. как расчитать этот налог (что говорится на пальцах),
5. в какие сроки предоставлять декларацию и когда платить налог (я так понимаю авансовые платежи).
Заранее благодарю.

[Илошкин]

Ставка 2,2%. В расчете налога учавствует 01 и 03сч.Налоговая база состоит из остаточной стоимости ОС (01сч.-02сч). Например за 1 квартал (01.01.06+01.02.06+01.03.06+01.04.06)/4 *2,2%*1/4. За полуготие (01.01+01.02.......+01.07)/7*2,2**1/4 и.т.д.
Декларация ежеквартальная.Сдача и оплата до 30 числа следующего за кварталом

[Фельдкурат Кац]

1.Не знаю - не местный
2.базой является балансовая стоимость основных средств т.е. упрощенно
01,03 счета за минусом 02
3.не надо
4.половина балансовой стоимости ОС на 1 января +балансовая стоимостьОС на 1февраля +.......+1/2 балансовой стоимости ОС на 1число месяца следующего за отчетным квартолом * ставка налога
(балансовая стоимость ОС здесь 01+03-02)
вообще в нормально работающей 1С - он и сам неплохо считается.
5. декларацию представлять вместе с бух.отчетностью налог платить до 5 числа месяца следующего за отчетным

[Фельдкурат Кац]

прошу прощения, что то заработался с расчетом прав Илошкин,

[Аделина-на]

По НК РФ "Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение...), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.."
Правильно я понимаю, что арендованное имущество мы учитываем на забалансовом счете.Тогда как трактовать цитату из НК.
И откуда взялось "оплата до 5 числа"?

[Аделина-на]

Помимо основных средств (сч 01), НМА, являются ли объектом налогообложения товары (41), счет 08, денежные средства?

[slash1980]

04, 41 не участвуют в расчете
08- в части того имущества, которое вы используете но еше не перевели в состав ос, либо не перевели но должны были это сделать

[Аноним]

Помимо основных средств (сч 01), НМА, являются ли объектом налогообложения товары (41), счет 08, денежные средства?

нет, только счета 01 и 03.
дополню:
облагается налогом на имущ-во арендуемое в лизинг им-во. если оно числится на балансе лизингополучателя,
и еще - декларация подается и налог уплачивается до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ( но квартальные декларации - это авансовые расчеты, а в целом декларация годовая - годовая подается до 30 марта)

[Zайка]

облагается налогом на имущ-во арендуемое в лизинг им-во. если оно числится на балансе лизингополучателя

где можно узнать этот момент? у меня на 001 ничего нет, но лизингом пользуюсь, это прописано в договоре лизинга? или просто упущение прежнего буха и осн средство нужно поставить на учет на 001?

[ЛО]

у меня на 001 ничего нет, но лизингом пользуюсь

хм, а почему вы ищите имущество, полученное по лизингу на 001 счете?

А потом, оно может числиться и на балансе лизингодателя, это должно быть

прописано в договоре лизинга

[Zайка]

А потом, оно может числиться и на балансе лизингодателя, это должно быть

вот и у меня возникло такое подозоение, завтра еще раз подниму договор, спасибо

[Zайка]

а если все же окажется, что

числиться и на балансе лизингодателя

, то я так понимаю, транспотный налог я не плачу пока, а как быть с НДС? Я могу ставить к возмещению только НДС с суммы за пользование лизингом, а сумму НДС по приобретенной а/машине только после полного перехода в нашу собственность?

[Zайка]

И еще мы арендуем а/м, мы должны рассчитывать и уплачивать транспортный налог или это обязанность арендодателя?

[ЛО]

Транспортный налог платит тот, на кого зарегистрировано ТС.

[Zайка]

Транспортный налог платит тот, на кого зарегистрировано ТС.

уф..., спасибо.

[Uchenica06]

Скажите, пожалуйста, а если первоначальная стоимость ОС по Бухгалтерскому учету одна (больше), а по налоговому учету меньше.
В БУ входят - допустим, пошлина за регистрацию, проценты по кредитам (ПБУ 15/01 п. 30). В НУ эти суммы в первоначальную стоимость отнести не можем. Как тогда рассчитывать налог на имущество? Исходя из каких данных? Спасибо!!!!!

[Шмымзик]

Налог на имущество - по данным БУ.

[Фельдкурат Кац]

И откуда взялось "оплата до 5 числа"?

Из ст.4 Закона РТ "О налоге на имущество организаций"
в общем в каждом регионе посмоему

[Uchenica06]

Вы уж извините за такие вопросы!... Но скажите, "методика" раздельного бухглатерского и налогового учета заключается только в применении ПБУ 18. Поясню свой вопрос.
Допустим есть ОС
Проводки в июле месяце
Д 08 К 60 - 4 330 508,47 (купили ОС)
Д 19 К 60 - 779491,53 (НДС)
Д 08 К 66 - 4200 (проценты по кредиту)
Д 08 К 68 - 7500 (госпошлина)
Д 01 К 08 - 4342208,47 (430508,47+4200+7500)- первоначальная стоимость по бух.учету, а по налоговому получается 4330508.47!!!
и каким образом (может сможете мне объяснить на пальцах) мне отражать тот самый налоговый учет??? Использовать счет 09???
SOS!

[Uchenica06]

Уважаемые! Очень нужен Ваш опыт! Поделитесь, пожалуйста!!!

[Шмымзик]

4342208,47 (430508,47+4200+7500)- первоначальная стоимость по бух.учету, а по налоговому получается 4330508.47!!!

Правильно.
Налоговый учет - только для налога на прибыль.
На 09 счете у вас будет 24%*разница между перв. стоимостью ОС в БУ и НУ.
А методика налогового учета используется и теми организациями, которые не применяют ПБУ 18.

[Uchenica06]

Т.е след. проводка будет:
Д 09 К 68 "налог на прибыль" 11700*24% = 2808???
А если у организации еще есть убыток (не от основной деятельности, а от реализации векселя) - тогда какими проводками отражать разницу в БУ и НУ - (убыток от реализации векселя может быть покрыт за счет прибыли от реализации цб.)

[-Stella-]

По Москве налог платится до 30го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. И декларация сдаётся в эти же сроки. Никаких 5х и 28х чисел.

[Uchenica06]

подскажите, пожалуйста, по моим предыдущим проводкам!