Разъясните пожалуийста!

[Tricky]

То ли я тупой, то ли... В общем никак я не могу получить ясность по поводу уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Дабы получить совершенно конкретный ответ, распишу в цифрах свою ситуацию:

1 квартал 2006 года - оборот по счету 90.1 (Выручка) = 0 руб.
2 квартал 2006 года - оборот по счету 90.1 (Выручка) = 6 913 632,30 руб.
3 квартал 2006 года (не окончившийся, на сегодняшнее число) - оборот по счету 90.1 (Выручка) = 3 487 723,01 руб.

По итогам второго квартала я заплатил налог на прибыль.

Далее статья 286 п.3 "Организции, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода."

Статья 285 п.2 "Отчетным периодом по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из актически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т.д.

Теперь вопросы -
когда я должен платить налог за третий квартал?
должен ли я платить налог за выручку полученную в августе, завтра 28 сентября?
при каких условиях я могу попасть в число организаций, которые должны платить налог каждый месяц 28 числа?

Помогите пожалуйста разобраться, попытаюсь вникнуть раз и навсегда!

[konsyl]

1) Налог на прибыль за 3 кв. платиться до 28 октября.
2) При расчете налога на прибыль учитываются все доходы и расходы, произведенные вплоть до 12 часов ночи 30 сентября 2006 г.
3) читайте НК, там четко прописаны критерии.

[Tricky]

Спасибо за ответ!
А с какого момента я должен буду платить ежемесячные авансовые платежи? Если выручка за 2006 год превысит 12 миллионов, то получается,что 28 февраля я должен буду заплатить налог на прибыль за январь?

[Наталья В.]

Спасибо за ответ!
28 февраля я должен буду заплатить налог на прибыль за январь?

нет. должны будете авансовые платежи за 1 кв.07 г. платить 28 января, 28 февраля и 28 марта. А 28 марта еще и платежи за 4 кв 2006 г.

[Шмымзик]

Если выручка за 2006 год превысит 12 миллионов

... без НДС. Т.е не оборот по сч. 90.1, а 90.1-90.3.
И 4 квартала - это именно 4 квартала, а не с 01 января по 31 декабря.

[Tricky]

... без НДС. Т.е не оборот по сч. 90.1, а 90.1-90.3.
И 4 квартала - это именно 4 квартала, а не с 01 января по 31 декабря.

ага. т.е. если в 1 квартале выручка 0 руб. , то мы берем 2,3,4 кварталы 2006 года + 1 квартал 2007 года, делим на 4 и если сумма превышает 3 миллиона, то с апреля 2007 года начинаем уплачивать ежемесячно?

[Tricky]

нет. должны будете авансовые платежи за 1 кв.07 г. платить 28 января, 28 февраля и 28 марта. А 28 марта еще и платежи за 4 кв 2006 г.

а как можно заплатить авансовый платеж за 1 квартал 2007 года 28 января, не зная, сколько составит выручка 1 квартала 2007 года? Исходя из данных четвертого квартала, т.е. 1/3 выручки 4 квартала 2006 года?

[Наталья В.]

авансовые платежи так и считаются - 1/3 налога из предыдущей декларации

[Шмымзик]

Исходя из данных четвертого квартала, т.е. 1/3 выручки 4 квартала 2006 года?

не-а... для первого квартала любого года - особый порядок. Исходя из данных за 9 месяцев предыдущего года, т.е. 1/3 авансового платежа за 3 кв. (или равны ежем. ав. платежам за в 4 кв. пред. года, если они были).

ага. т.е. если в 1 квартале выручка 0 руб. , то мы берем 2,3,4 кварталы 2006 года + 1 квартал 2007 года, делим на 4 и если сумма превышает 3 миллиона, то с апреля 2007 года начинаем уплачивать ежемесячно?

В общем и целом - да, но...
Вы вновь созданная организация? Если да - то ежемесячные авансовые начинаете уплачивать, если сумма выручки превысила 1 млн/месяц (считаете среднемесячную выручку нарастающим итогом с даты регистрации)

[Tricky]

В общем и целом - да, но...
Вы вновь созданная организация? Если да - то ежемесячные авансовые начинаете уплачивать, если сумма выручки превысила 1 млн/месяц (считаете среднемесячную выручку нарастающим итогом с даты регистрации)

Наша организация создана в апреле 2005. Но деятельность началась только в апреле 2006 года, а сумма выручки превысила 1 млн. уже в апреле 2006 года. Но я ведь правильно вас понял, что нужно подождать по крайней мере еще 12 месяцев до апреля 2007 года, чтобы узнать превышает ли среднемесячная выручка 1 млн?

[GloB]

Вообще-то уже по итогам второго квартала нужно было платить не только авансовый платеж по сроку 28 июля, но и ежемесячные авансовые платежи по сроку 28 июля, 28 августа, 28 сентября.

[Шмымзик]

Наша организация создана в апреле 2005. Но деятельность началась только в апреле 2006 года

так... Tricky, для вас - уже действует норма о 4 кварталах. Так что пока выручка без НДС за 12 млн не перевалит (по итогам ПОЛНЫХ кварталов, а не вообще) - ежемесячные авансовые не платите.

[Tricky]

Вообще-то уже по итогам второго квартала нужно было платить не только авансовый платеж по сроку 28 июля, но и ежемесячные авансовые платежи по сроку 28 июля, 28 августа, 28 сентября.

Из чего это следует? Есть ссылка на НК?

[Tricky]

так... Tricky, для вас - уже действует норма о 4 кварталах. Так что пока выручка без НДС за 12 млн не перевалит (по итогам ПОЛНЫХ кварталов, а не вообще) - ежемесячные авансовые не платите.

Шмымзик, ну спасибо успокоили немного, а то у меня, если честно, было рвение заплатить что-нибудь завтра

а еще, я не помню где, было мнение о том, что авансовые платежи не являются по сути налогом и за неуплату оных налоговая не вправе применять пени и штрафы.

[Simfonia]

Это следует из 122 статьи НК.
Налоговый период по налогу на прибыль -год.
Есть положительная судебная практика.

[Аноним]

Это следует из 122 статьи НК.
Налоговый период по налогу на прибыль -год.
Есть положительная судебная практика.

Не увидел в 122 статье ссылку на обязательство платить ежемесячные авансовые платежи. Зато увидел в статье 286 п.3. ссылку о том, что нужно платить раз в квартал, если выручка не превышает 3 миллиона в месяц.

Если я не прав, подскажите.

[Tricky]

Это следует из 122 статьи НК.
Налоговый период по налогу на прибыль -год.
Есть положительная судебная практика.

Не увидел в 122 статье ссылку на обязательство платить ежемесячные авансовые платежи. Зато увидел в статье 286 п.3. ссылку о том, что нужно платить раз в квартал, если выручка не превышает 3 миллиона в месяц.

Если я не прав, подскажите.

[Шмымзик]

Tricky, 122 статья - это к вашему вопросу о пенях за неуплату ежемесячных авансовых платежей.
Нормально у вас все, успокойтесь. GloB просто не обратил(а) внимания, что вы зарегистрированы в апреле 2005, а не в апреле 2006.
Давайте считать.
4 полных квартала у вас закончились 31.03.2006 - выручка 0 - среднеквартальная/среднемесячная 0.
По состоянию на 30.06.06 - выручка 0+0+0+6913 тыс (будем считать, что это без НДС), делим на 4 - 1728 тыс/квартал. Лимит не превышен.
По состоянию на 30.09.06 - выручка 0+0+6913+3487- делим на 4 - 2600 тыс/кв. Лимит не превышен.
По состоянию на 31.12.06 - предположим, что выручка в 4 кв.- 5000 тыс - итого 0+6913+3487+5000 делим на 4 -3850 тыс/кв. Лимит превышен, ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале начинаем платить с 28.01.07.
Следующий расчет будет: 6913+3487+5000+выручка за 1кв. 07г. и так далее.

[Tricky]

Следующий расчет будет: 6913+3487+5000+выручка за 1кв. 07г. и так далее.

Шмызик И я так понял, как только средняя выручка допустим за (4 кв. 2006 года + 1,2,3 кв. 2007 года)/4 опять станут меньше 3 млн, мы опять вправе перейти на уплату квартальных взносов?

Спасибо большое, вы мне очень помогли

[Шмымзик]

(4 кв. 2006 года + 1,2,3 кв. 2007 года)/4 опять станут меньше 3 млн

Угу.
Или если 3кв06+4кв06+1кв07+2кв07/4 меньше трех млн - то в 3 кв. 07 ежем. ав. - не уплачиваются.
Т.е. вполне возможны ситуации, когда вы в течение года то плАтите ежемесячные, то не плАтите.

[GloB]

[ GloB просто не обратил(а) внимания, что вы зарегистрированы в апреле 2005, а не в апреле 2006.

Да, действительно. Моя ошибка.