Аванс за проектные работы

[Аноним]

Подскажите, как правильно поступить - пришел аванс за проектные работы, сдача работ поэтапная. Налог на прибыль - по оплате. Надо ли с аванса платить налог на прибыль, или ждать акта. Простите за глупый вопрос, давно с этим не сталкивалась.

[Svetishe]

У вас кассовый метод? Упрощенка?

[Аноним]

кассовый. Были всегда маленькие суммы. Тут заключили большой договор, деньги сегодня пришли, просто беда, ндс, прибыль, затрат ноль. Как быть, как сэкономить? Посоветуйте.

[Svetishe]

Вопрос: ООО (определяющее доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по кассовому методу) получило аванс в счет предстоящих поставок продуктов питания. Должна ли организация с аванса, полученного по этому договору, платить налог на прибыль?

Ответ: Согласно ст. 506 Гражданского кодекса РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или в сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
В соответствии с п. 2 ст. 273 Налогового кодекса РФ в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" при кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.
Согласно п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации" предварительная оплата в качестве не учитываемого при определении налоговой базы дохода поименована в пп. 1 п. 1 ст. 251 Кодекса только применительно к налогоплательщикам, определяющим доходы и расходы по методу начисления.
Учитывая изложенное, ООО (определяющее доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по кассовому методу) обязано уплатить в бюджет налог на прибыль с аванса, полученного в счет предстоящих поставок продуктов питания.

В.Г.Крашенинников
Советник налоговой службы РФ
III ранга
01.06.2006

[Аноним]

Да, неутешительно, я уже тоже в Консультанте покопалась. А если и мы оплатим аванс субподрядчику? Извините за назойливость и глупые наверное вопросы, просто завтра последний для исправления ситуации, вот советуюсь. Помогите, кто может. Сколько нужно себе оставлять генподрядных?

[Svetishe]

Ну с затратами все кажется сложнее, их не просто оплатить, а еще и оприходовать надо. А насчет генподрядных - как договорились, ну и с учетом того, что вам на них прожить надо.