Отражение экспортной выручки не в уточненной декларации по НДС.

[Александр Татаринов]

Уважаемые господа!
Налоговый орган заявил, что в связи с тем, что нарушен срок 180 дней с момента экспорта товаров, в течение которого подается пакет документов по ст.165 НК РФ и при этом уточненная декларация, с большей величиной выручки, подается через три месяца, то положительную дельту в выручке нужно отражать не в уточненной декларации, а в декларации за месяц, в котором подан пакет документов по указанной выше статье НК РФ.
Считаю это полным бредом; возможно, я не прав и кто-нибудь видел разъяснения ФНС РФ по этому вопросу?

[Тоня]

Ничего не поняла! Что куда кому кто подавал? И на какую тему можно увидеть разъяснения ФНС? Вы не смогли подтвердить свою экспортную отгрузку в течение 180 дней и подали уточненку за тот период, в котором была отгрузка?

[Александр Татаринов]

Тоня
*По-поводу "куда кому кто" - Вроде как налогоплательщик подает декларацию в налоговый орган; или бывает иначе?*

*Вы не смогли подтвердить свою экспортную отгрузку в течение 180 дней и подали уточненку за тот период, в котором была отгрузка? - Не совсем так - частично экспортная реализация в общем объеме не была отражена изначально; потом была подана уточненная декларация за тот период и представлен пакет документов на положительную разницу; налоговый же орган утверждает что дополнительно отраженная выручка должна быть отражена в декларации не за тот период, в котором была осуществлена реализация на экспорт, а в том месяце, когда представлялся пакет документов*

[Тоня]

И права она. Объясняете вы как-то...и помочь тяжело.

частично экспортная реализация в общем объеме не была отражена изначально

Где, в декларации? В какой?

потом была подана уточненная декларация за тот период и представлен пакет документов на положительную разницу

Так пакет документов вы собрали? Тогда подаете не уточненку за тот месяц, в котором товар был отгружен на экспорт, а первичную декларацию по ставке 0% за тот период, в котором собран этот самый пакет. А что бредового то в ситуации?

[Тоня]

Ой, Александр, если вопрос еще актуален, давайте в понедельник дообсуждаем (бежать надо)

[Александр Татаринов]

Тоня
1.Хм... Было две декларации: одна до истечения срока 180 дней, вторая после истечения данного срока - уточненная.
2.Бредовое то, что не подтверждают правомерность применения нулевой ставки и облагают весь дополнительно отраженный объем выручки восемнадцатью процентами, возместив при этом входной НДС в первой декларации в полном объеме - мы ошибочно не отразили полный объем выручки, отразив при этом весь входной НДС. Если мы неправомерно указали в уточненной декларации дополнительную реализацию, правомерно ли налоговый орган возместил входной НДС на эту экспортную реализацию изначально?

[Тоня]

2.

возместив при этом входной НДС в первой декларации в полном объеме - мы ошибочно не отразили полный объем выручки, отразив при этом весь входной НДС.

Ничего себе! Где такой санаторий?! Вы в первоначальной 0% декларации ошибочно занизили выручку, но заявили вычеты и вам их подтвердили в полном объеме, правильно? Потом вы эту ошибку обнаружили, донесли документы по ст.165 и уточнили декларацию за тот период, в котором допустили ошибку, но при этом выбились из 180-дневного срока? Тогда, увы, такой вариант будет трактоваться не как ваша ошибка, а как нарушение срока по п.9 ст.165, т.е. вы подали пакет документов на 181 день.

правомерно ли налоговый орган возместил входной НДС на эту экспортную реализацию изначально?

А как вы заявляли вычеты, в пропорции к реализации? Вы извините, я не по тупости такие вопросы задаю, просто сама нулевщица и не могу поверить, что налорги можно сказать неглядя возмещают полностью заявленный к вычету входной налог по 0% декларации! Пытаюсь найти зарытую собаку..

[Александр Татаринов]

По-поводу первого согласен, если бы не было второго.
Входной НДС естественно подтвердили не весь, однако в Мотзакле о частичном отказе черным по-белому написано, что весь входной НДС проверен камерально и частично отказано в его возмещении, но не потому что занижена реализация, а по другому обычному бреду, что-то типа не в срок предъявлены по требованию копии свифт-сообщений.

[Тоня]

облагают весь дополнительно отраженный объем выручки восемнадцатью процентами, возместив при этом входной НДС в первой декларации в полном объеме

Вы знаете, вот в данной ситуации эти два показателя-выручка и входной налог к вычету-могут не иметь друг к другу отношения, т.е. вычеты вам подтвердили потому, что все с/ф налоргов устроили, а выручку не подтвердили потому, что в представленном пакете документов не все "понравилось." А вообще, трудно давать советы, не зная механики заявления вычетов (раздельный учет, база для пропорции при "котловом" расчете и т.д.)