Расходы прошлого периода

[Toys_06]

Посоветуйте пожалуйсто как лучше сделать.
Сейчас обнаружила расход который я должна была учесть в декабре 2005 г. (часть суммы была по агентскому договору, часть по договору услуг для нашей фирмы). Я сумму по агентсокму договору учла, а нашу сумму расхода не оприходовала. Так и висит остаток на сч. 60 (документы все есть, акт об оказании услуг и счет фактура). Проверьте пожалуйсто правильно ли я делаю:
Оформляю Бухгалтерскую справку
делаю проводку Дт 91.2 Кт 60
а потом Дт 99 Кт 91.2
Так? в налогооблагаемую базу по прибыли естественно не включаю.

[AZ 2]

а потом Дт 99 Кт 91.2

Не потом, а в конце месяца, и Д 99 К 91.9.
Субсчета счета 91 закрываются при реформации баланса в конце года.
Подаете уточненку за 2005 год (если это того стоит).

[Toys_06]

AZ 2, ну да в конце месяца.
а уточненку обязательно? это всего 2000 р
и что будет если я ее не подам?

[AZ 2]

Конечно не обязательно, т.к. налоговая база по первоначальной декларации получается завышена. Учредители получат меньше дивидендов, вот и все.

[Toys_06]

AZ 2, спасибо большое!
а в этом кварталле я имею право на эту сумму уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли, или за счет собственной прибыли только?

[AZ 2]

В принципе пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ это позволяет, но налоговая допускает учесть в текущем периоде убыток прошлых лет, если нельзя определить к какому периоду он относится.

[GITS]

т.к. учитывать в составе расходов текущего налогового периода убытки прошлых лет, по которым можно определить период возникновения этих расходов - не позволяет ст. 54 НК.

[ЛГ]

есть два варианта: либо подавать исправительную декларацию за прошлый год, либо - ну ее на фиг, вряд ли налоговая будет возмущаться завышением налогов