Нужна помощь-проверка

[Жасминна]

Ситуация: фирма открылась 2004, общий режим, с 2005 года УСно-бухгалтером становлюсь я, но прежняя бухгалтер не передала мне все остатки по счетам.
а точнее по 62, работы выполнена 04(акт есть), остаток мне не передали, соответсвенно у меня его нет, в конце первого квартала пришла проплата по акту, у меня повисли переплатой, при сдаче отчета(доходы-расходы) корректировкой убрала эту сумму решив, что она все таки не должна включаться в доход.
Во 2 квартеле приплюсовала обратно, подсказали что все таки это доход.

Как должно быть правильно, докапаеться ли налоговая, чем аргументировать, помогите пожалуйста

[Калькулятор]

Жасминна, так непонятно написали. Должно быть так: В книгу доходов и расходов внесена запись на сумму выручки на дату ее получения.

[Пилкин Вася]

[b]Должно быть так: В книгу доходов и расходов внесена запись на сумму выручки на дату ее получения.

Это с какой радости? Должна быть уточненка по НнП за 2004 год.

[Жасминна]

ну тут вопрос надо ли включать эту сумму в доход? сначала при подготовки декларации убрала, во втором квартале включила, т. к это вроде доход

[Пилкин Вася]

ну тут вопрос надо ли включать эту сумму в доход?

Для какого налога и в каком году?

[Над.К]

Жасминна, если у Вас в 2004 году по налогу на прибыль был метод начисления, то эта сумма должна была быть учтена в 2004 году при расчете прибыли. Так может она и учтена? Вы не проверяли?

[Жасминна]

не учтена точно, а проверять собираються всю деятельности, решение еще не получено, только предупредили что ждите решения со дня на день,

05 год был на упрощенке

[Над.К]

Значит см. пост 3. К УСН этот доход отношения никакого не имеет. Впрочем, Вы так про метод в 2004г. не написали. Начисления или кассовый?

[Жасминна]

не знаю точно, но 04 его точно не включали, т.к на момент сдали баланса 04 у бухгалтера не было акта (он от 31.12.04 и она про него не чего не знала), а когда в 05 передали мне то я увидела акт за 04 и к моему периуду не имел отношения

[Пилкин Вася]

не знаю точно

Гламурна! Предлагаю таки определиться в этом вопросе.

[Над.К]

Жасминна, так вот пока Вы не узнаете, мы Вам и ответить не сможем. От этого, собственно, зависит что именно надо пересдавать 2004 год или 2005

[Жасминна]

кассовый

[Пилкин Вася]

В 2005 году УСН-6 или УСН-15?

[Над.К]

Это Вы сейчас придумали, или учетную политику нашли?

[Жасминна]

В 2005 году УСН-6 или УСН-15?

15

[Жасминна]

Это Вы сейчас придумали, или учетную политику нашли?

учетку раскопала

[Пилкин Вася]

Вопрос: Организация просит разъяснить порядок налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения.
В 2005 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы). До перехода на УСН организация применяла общую систему налогообложения и определяла доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по кассовому методу, налог на добавленную стоимость - по оплате.
При поступлении выручки за период 2002 - 2004 гг., т.е. до применения УСН, организация начисляет и перечисляет в бюджет НДС, а выручку включает в состав доходов для целей исчисления единого налога, при этом сумма, подлежащая обложению единым налогом, уменьшается на сумму уплаченного НДС. Правильно ли поступает организация в указанном случае?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 февраля 2006 г. N 03-11-04/2/42

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения доходов у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
Из информации, изложенной в письме, следует, что организация до 2005 г. находилась на общей системе налогообложения и применяла кассовый метод определения доходов и расходов, налога на добавленную стоимость - по оплате. В 2005 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
Статьей 249 Кодекса установлено, что доходом от реализации является выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованное товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.
Согласно ст. 248 Кодекса при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Таким образом, при определении объекта налогообложения в 2005 г. из выручки, полученной по операциям по реализации товаров (работ, услуг) 2002 - 2004 гг. и поступившей в 2005 г., организация может исключить налог на добавленную стоимость при условии перечисления сумм налога на добавленную стоимость в бюджет.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
16.02.2006

[Жасминна]

Спасибо огромное