постоянные разницы

[3-star]

Спасите... Плутаю в буквальном смысле в трех цифрах.

Ситуация.
08.3 Н01.09 - 145000 (формируется стоимость внеоборотного актива)
08.3 Н09 - 500 (проценты по кредиту - внереализационные расходы по НУ)
08.3 НПР - 5000 (проценты по кредиту, не принимаемые для целей НУ).
Больше никаких операций не было.

Проценты сверх норм образуют постоянную разницу, так? А в какой момент? В момент начисления процентов с отнесением их на 08 или в момент ввода в эксплуатацию ОС?

Плюс совершенно запуталась с расчетом по ПБУ-18.
Убыток по НУ = 500, по БУ = 0. Расчет по формуле:
-120 = 0 + 1200 (5000*24% - ПНО) + 120 (ОНА - убыток, перенесенный на будущее) - ОНО.
ОНО, по идее, должно быть равно 1440, иначе повисает дебетовое сальдо по 68.4.2.

Что я не так делаю?

[AZ 2]

Я думаю, что в текущем периоде никаких проводок по ПБУ-18 делать не надо, т.к. и по БУ и по НУ сумма налога равна 0.
Вот когда вы введете ОС в эксплуатацию и начнете начислять амортизацию, у вас начнут возникать разницы. Причем постоянная разница возникнет не сразу, а по мере начисления амортизации.
Но это сугубо мое мнение.

[3-star]

Как раз читаю статью, где написано, что при налоговом убытке всегда и обязательно надо делать проводки по ПБУ-18.
http://www.pravcons.ru/publ12-07-04-5.php
(модераторы, если это реклама, извините.)

Спасибо за ответ. Похоже, действительно ПНО образуются уже после ввода на 01. Но тогда ума не приложу, как их собирать и не запутаться - строительство ведь не один год идет...

[AZ 2]

Долго думал, вот что получилось:
Д 68.4.2 К 77 - ОНО с суммы превышения расходов в НУ по сравнению с БУ;
Д 09 К 68.4.2 - ОНА с суммы убытка, перенесенного на будущее.
В итоге на счете 68.4.2 - 0, что соответствует налогу по декларации.
После начала начисления амортизации:
Д 99.2 К 68.4.2 - ПНО на разницу амортизации, исчисленной в БУ и НУ;
при переносе убытка:
Д 68.4.2 К 09 - погашен ОНА.
Цифры не привожу, но у меня вроде бы все сошлось.

[AZ 2]

Что касается учета, то я потратил 1,5 года на постановку НУ и учета рассчетов по ПБУ 18 в "1С". Если все отразить на счетах НУ (у меня не получилося только один момент, и то из-за того, что не дали изменить аналитику в БУ, приходилось делать ручными операциями), то разницы считаются великолепно. С ними проблем не возникло.

[AZ 2]

В моем сообщение #4 не отразил один момент. Это полная раскладка.
Долго думал, вот что получилось:
Д 68.4.2 К 77 - ОНО с суммы превышения расходов в НУ по сравнению с БУ;
Д 09 К 68.4.2 - ОНА с суммы убытка, перенесенного на будущее.
В итоге на счете 68.4.2 - 0, что соответствует налогу по декларации.
После начала начисления амортизации (необходимо разделять разницу в амортизации на две составляющие: из-за ПНО и ОНО, т.к. в БУ эти расходы включены в первоначальную стоимость):
Д 99.2 К 68.4.2 - ПНО на разницу амортизации, исчисленной в БУ и НУ,
Д 77 К 68.4.2 - погашение ОНО;
при переносе убытка:
Д 68.4.2 К 09 - погашен ОНА.
Цифры не привожу, но у меня вроде бы все сошлось.