ПБУ 18/02

[БоТаня]

У нас за отчетный период по прибыли убытки, применяем ПБУ 18/02. Подскажите, если у нас и налог. и бух. убыток и ПНО, счет 68.4 должен быть равен фактическим расчетам с ИФНС или по нему должна быть сумма = налог. убыток *24% ?

[xboct]

Должен быть равен фактическим расчетам с ИФНС.

[AZ 2]

Сальдо по счету 68.4 должно быть равно сумме налога по декларации.
См. http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=102924

[ВераV]

возьмем бух. убыток 100, налоговый 80, непринимаемые расходы 20:
68.4/99.2.2 условный доход по налогу 100*0,24=24
09/68,4 ОНА (с налогового убытка, который будите переносить на будующее) 80*0,24= 19,2
99.2.3/68,4 ПНО с непринимаемых расходов 20*0,24=4,8

[AZ 2]

Да

[БоТаня]

сч 09 используется только по году(налог. период). А в течение отчетных периодов вместо 09/68.4 как делать?

[AZ 2]

С чего это вдруг?

сч 09 используется только по году

[Oлечка]

сч 09 используется только по году(налог. период). А в течение отчетных периодов вместо 09/68.4 как делать?

Почему?
ПБУ 18-02 применяется к отчетным периодам (а не только в налоговому!), счет 09 очень даже применятеся

[БоТаня]

Спасибо перечитываю 18/02 действительно написано про отчетн. периоды для ОНА, где я вычитала незнаю.
68.4 должно быть равно сумме налога по декларации.
AZ 2, а это где-то написано? Просто если прибыль, то все понятно 68.4 = налогу на прибыль за минусом уплаченных авансовых платежей , а вот если убыток ... =0 (если не было авансовых платежей) ?

[ВераV]

БоТаня, так от того, что не бывает НнП отрицательного налоговый убыток*0,24 у вас превратился в ОНА

[БоТаня]

Нашла где вычитала , что ОНА по убытку начислять только по году, в книжке Лапиной. Аудитор наш привез заключение, ну и по этому поводу поговорили. Его мнение- ОНА только по году т.к. убыток( на кот. уменьшается налог. база) формируется только по налог. периоду (гл. 25). Говорит, если будем делать по другому будет писать замечания. Вот (так, что сальдо по 68.4 в теч. года видно не будет)

[Аноним]

Говорит, если будем делать по другому будет писать замечания. Вот (так, что сальдо по 68.4 в теч. года видно не будет)

Какая проблема? Пусть себе пишет наздоровье........

[БоТаня]

Да, не хочется замечаний по работе. И заключение у руководства моячит