Вводная: ООО на УСНО, но основная деятельность подпадает под ЕНВД (розница). Несколько раз в квартал происходят продажи организациям по безналу, т.е. "чистое" УСНО.
Сомнения: читаю форум давно, поиском пользоваться умею, причем много полезного нашел именно здесь. Но все-таки при попытке расчета проскальзывают сомнения "вдруг ошибся" или не так понял. Поэтому решился написать с просьбой оценить правильность/не правильность расчета и если что - подправить.
Данные для расчета (цифры приблизительные, важнее в данном случае принцип расчета):
3 квартал.
- доход по рознице заквартал 700 000 р., с начала года 2 000 000
- доход по УСН за квартал 7 000 р., с начала года 23 000
- в ПФР перечислено за квартал 8 500, с начала года 25 000
т.к. при расчете ЕНВД считаем за квартал, а при УСН за 9 месяцев, то для каждого режима свой расчет:
Расчет ЕНВД:
1. определяю доход в % общей массы за квартал: Соотношение 700 000 и 7 000, получаю 99,01% (ЕНВД)
2. Вычленяю долю ПФР (за квартал): 8 500 * 99,01% = 8 416 р.
3. ЕНВД исчислено 15 000, т.е. уменьшить ПФР можно только на 50%, значит к уплате 7 500 руб.
Расчет УСН:
1. определяю доход в % общей массы за год: Соотношение 2000000 и 723000, получаю 1,14% (УСН)
2. Вычленяю долю ПФР (за квартал): 25 000 * 1,14% = 284 р.
3. УСН исчислено 1 400, т.е. уменьшить ПФР можно только на всю сумму ПФР, значит к уплате 1400 - 284 = 1 116 руб.
Итог: платим оп ЕНВД 7 500 и по УСН 1 116 руб.
Все.
Подправьте, плз, или направьте, гуру учета.
Заранее спасибо.
С уважением.
Ответить с цитированием
Правильным путем идете товарищ!
