Как скорректировать ошибочно отнесенную на расходы в прошлом году сумму

[sandrey]

В 2005 году была ошибочно отнесена на расходы некоторая сумма (была сделана проводка Дт 140101221 Кт 130204730 = 3000)
Ошибка обнаружилась в 2006 году. Как вернуть эту сумму на счет 130204000?
По-моему проводка
Дт 140101221 Кт 130204730 = -3000
будет неверной...

[Helga2]

Я считаю, что сторнировать 401.01 - 302 можно, в этом году. Вы получается уменьшаете расходы этого года, а при закрытии года 401.03 в общей сумме даст то, что нужно. если бы это был 401.01.2, то было бы сложнее.

[sandrey]

Так если сторно-проводкой затронуть 140101221, то это отразится, например, на сумме в форме 0503121 (Отчет о финансовых результатах деятельности). Разве это корректно?

[Ученица 777]

на сумме в форме 0503121 (Отчет о финансовых результатах деятельности).

а это какое отношение имеет, к сторно?

[sandrey]

а это какое отношение имеет, к сторно?

По-моему по статье 221 будет оборот в -3000, которого быть не должно. Вот представте, что остальные обороты по 221 составили меньше 3 т.р. Т.е. в указанной форме в строке 171 у нас получится отрицательная сумма. Или отрицательная сумма в разделе Расходы отчета это все же нормально?

Приведу другой пример (аналогию): в 2005 году ошибочно списали ОС. В 2006 его нужно опять поставить на баланс. Я как-то задавал этот вопрос и все единодушно посчитали, что сторно списания в 2006 году делать нельзя. Правильно: оформить как излишки при инвентаризации (ставить на баланс в 2006 в корреспонденции с 140101180)

[Шалотт]

Инструкция № 25н п.4 ...ошибка, обнаруженная в регистрах бюджетного учета за отчетный период, за который бухгалтерская отчетность в установленном порядке уже представлена, оформляется по способу "Красное сторно" и дополнительной бухгалтерской записью датой обнаружения ошибки.

[sandrey]

Инструкция № 25н п.4 ...ошибка, обнаруженная в регистрах бюджетного учета за отчетный период, за который бухгалтерская отчетность в установленном порядке уже представлена, оформляется по способу "Красное сторно" и дополнительной бухгалтерской записью датой обнаружения ошибки.

Кончено, если это было в течение одного года. Но в конце 2005 счет 140101221 закрылся на 140103000! По идее, что бы исправить ошибку, нужно делать сторно и этой проводки. Но делать сторно со счета 140103000 недопустимо (нельзя изменить финансовый результат прошлого периода). У нас во всяком случае главный распорядитель не принимает баланс если счет 140103000 менялся в течение года (исключая декабрь).

[Ученица 777]

У нас во всяком случае главный распорядитель не принимает баланс если счет 140103000 менялся в течение года (исключая декабрь).

и правильно делает