При переходе на ЕНВД организация восстановила НДС по основному средству - уплатила в бюджет. В сентябре вернулись на ОСНО. Можно ли снова рассчитать входной НДС (в части недоамортизированного ОС) и принять к вычету.
Читаю Минфин (письмо от 26.04.04 № 04-03-11/62) - можно.
ФНС (письмо 24.11.04 № 03-1-08/2367/45) - нет?
Сумма получается очень приличная...
может кто-нибудь подскажет.
что тут скажешь
Воз и ныне там, так что решение - на Ваш страх и риск.
Если сумма приличная - возможно, имеет смысл за нее побороться.
Скажите, пожалуйста, а как быть с суммой восстановленного НДС при переходе с ОСНО на ЕНВД?
На какой счет относить? Какие проводки?
Д 19,1 К 68,2 - сумма восстановленного НДС,
а дальше Д91,2 К 19,1 - сумма восстановленого НДС???
соответственно Д 68.2 К 51
В письме МИНФИНА РФ N 03-11-04/3/230 от 3 мая 2006 года специалисты финансового ведомства разъяснили, что суммы НДС, восстановленные в связи с переходом с 1 января 2006 года на УСН в соответствии с пунктом 3 статьи 170 НК РФ, должны учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Правильно ли, что на момент перехода с ОСНО на ЕНВД сальдо 19 счета должно быть нулевым?
Спасибо всем!
М"М, не бывает перехода с ОСНО на ЕНВД.
В письме Минфина - речь вообще про УСН.
Да. Только этот НДС у вас в расходах не учитывается, т.к. ваша организация осталась на ОСНО (т.е. если возникнет выручка, не подпадающая под ЕНВД - при расчете налога на прибыль этот восстановленный НДС в расходы не войдет).На какой счет относить? Какие проводки?
Д 19,1 К 68,2 - сумма восстановленного НДС,
а дальше Д91,2 К 19,1 - сумма восстановленого НДС???
соответственно Д 68.2 К 51
Может, но не должно.Правильно ли, что на момент перехода с ОСНО на ЕНВД сальдо 19 счета должно быть нулевым
Мне аудитор сказала, что УСН и ЕНВД - типа одно и то же. Что в такой ситуации нужно сумму восстановленной НДС ставить в расходы (будут изменения по налогу на прибыль за 2005 год), а не оставлять на 19 счете! Я что-то не совсем согласна. Мне, кажется, Вы правы, Шмымзик. Скажите, пожалуйста, при возникновении выручки не попадающей под ЕНВД, как быть с 19 счетом? Какие проводки?
И если все-таки восстанавливать НДС по ОС (потеряли право применения ЕНВД - Шмымзик, так будет правильней говорить?)? Рассчитывать также как и рассчитывалась сумма восстановленой НДС? Подскажите, пожалуйста, по проводкам!
Может есть какая Инструкция.... где можно посмотреть?
Нет. И УСН с ЕНВД - не одно и то же. Они могут существовать совместно, равно как и ОСНО+ЕНВД.Что в такой ситуации нужно сумму восстановленной НДС ставить в расходы (будут изменения по налогу на прибыль за 2005 год),
Смотреть надо НК, особенно - ст.170.
Коротко о главном:
1. НДС ставится к зачету - по ТРУ, используемым в облагаемой деятельности
2. НДС включается в расходы - по ТРУ, используемым в необлагаемой деятельности
3. НДС зачитыватся/ставится в расходы пропорционально облагаемой/необлагаемой выручке - по ТРУ, используемым как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности.
С какой радости в расходы по прибыли 2005 года включать восстановленные суммы НДС, если их НЕЛЬЗЯ включать в расходы, т.к. этот НДС - относится к расходам по деятельности, переведенной на ЕНВД?
По идее - можно обратно "восстановить" и предъявить к зачету НДС по ОС, восстановленный при переводе деятельности на ЕНВД.
ИМХО - да.Рассчитывать также как и рассчитывалась сумма восстановленой НДС?
На мой взгляд:
1. восстанавливаем НДС - 19-68
2. в период использования ОС в д-сти по ЕНВД - ежемесячно - 20-19 - в сумме = амортизация за месяц*18%
3. при прекращении д-сти по ЕНВД и использовании в дальнейшем ОС для облагаемых операций - 68-19 ( в оставшейся сумме)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
