разобраться с разницами ПБУ18/02

[Аноним]

Такой вопрос:
Разная первоначальная стоимость амортизируемого имущества в налоговом и бухгалтерском учете, следовательно разная сумма начисляемой амортизации, и следовательно разная сумма расходов и налога на прибыль.

Тоесть допустим в бух учете первоночальная стоимость 10 000, а в налоговом 9 000, срок амортизации 20 месяцев => В бух учете амортизация 500 р в мясяц, а в налоговом 450 р.=> каждый месяц в бух учете расходов больше чем в налогом на 50 р., тоесть налога больше каждый месяц на 12 р (50*24/100).

так вот вопрос: 12 р - это постоянные налоговые обязательства или временные налоговые активы???

[Инна_О]

Скорее постоянная. По какой причине разная первоначальная стоимость у вас?

[ВераV]

Аноним, если 1000 (10 000-9 000), которая в б/у отнесена на удорожание ОС в НУ признана расходом, то ОНО должны были тогда и начислить, а сейчас его уменьшать; если эту 1000 в НУ не приняли - то ПНО.

[Алексей-1]

а может просто з/ть и не париться?

[konsyl]

Автору. Вы изначально неверно подощли к вопросу. Разница в амортизации в данном случае не образует "разниц" по ПБУ 18. Первична разница в первоначальной стоимости, именно она даст временную или постоянную разницу. В дальнейшем при начислении амортизации разницы вы не начисляете.

[Аноним]

Автору. Вы изначально неверно подощли к вопросу. Разница в амортизации в данном случае не образует "разниц" по ПБУ 18. Первична разница в первоначальной стоимости, именно она даст временную или постоянную разницу. В дальнейшем при начислении амортизации разницы вы не начисляете.

как так? ЕСЛИ ТН=УР+ПНО+ОНА-ОНО!!! Тоесть мне нужно сразу уыеличить сумму налога на 1000*24%=240 р?!?!?!?

[konsyl]

Я не знаю из-за чего у вас образовалась разница. Но расчет 1000*24% производится в момент ввода в эксплуатацию ОС.
Допустим у вас постоянная разница:
Д 01 К 08 - 10 000 руб. - введен ОС
Д 99 К 68 - 240 (1000*24%) - отражено ПНО.

[Аноним]

Приобретение Автомобиля 259 322,03
Гос. Знак 345,59
Госпошлина 500
за проведение технического диагностирования 472,8
госпошлина за выдачу талона о прохождении ГТО 30
за проведение ГТО 136,1

Первоночальная для б/у - 260 806,52
Разница между б/у и н/у 1484,49
Первоночальная в н/у 259 322,03

[konsyl]

Вообще-то насчет гос.знака я сомневаюсь. Мне кажется что его можно включить в ПС в НУ. Впрочем неважно. Это временные разницы. в ну вы спишите их сразу, в БУ будете амортизировать.
Поэтому получиться, что в НУ вы спишите расход, а в БУ - нет. Образуется временная налогооблагаемая разница.
Д 68 К 79 - 1484,49 * 24%.
Затем при вводе в экспл. сделаете проводку.
Д 01 К 08 - 260 806,52 - введен в экспл. ОС
И все.

[Инна_О]

Д 68 К 79 - 1484,49 * 24%.

К77

И все.

Не всё... Весь срок полезного действия при амортизации делаем проводку Д77 К68 - погашение ОНО. (на разницу между налоговой и бух. амортизацией * 24%)

[konsyl]

c 79 я промахнулся, согласен.
погашение тоже согласен. НЕ стал уже углубляться.