начисление налога на прибыль

[Layman]

Здравствуйте! Фирма была зарегистрирована и начала деятельность в 3 квартале. Подскажите, пожалуйста, верно ли что последней проводкой по 3 кварталу будет начисление налога на прибыль (Д99.1-К68.1). Т.е. мы определяем финансовые результаты ежемесячно за сентябрь, тогда на 99 счете формируется вся прибыль за квартал и последней проводкой мы начисляем 24% от этой суммы на 68-й счет, верно?

Просто у меня программка ВС-Бухгалтерия этого не делает, и соответственно в форме №2 в строках 140 (прибыль до налогообложения)и 190 (чистая прибыль) проставляет одну и ту же цифру.

Я просто подумал, может программка права и все дело в том, что т.к. платежи авансовые, мы их платим не начисляя налог и формируя дебетовый остаток по налогу на прибыль на 68 счете, который закрывается в конце года, когда на 99 счете нарастающим итогом сформирована вся прибыль по итогом года и начислен налог. Подскажите, где истина?

[Демидова Татьяна]

мы начисляем ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи. ИМХО, надо начислять.

[ЛО]

Начислять надо, только вот зачем вы платите ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль при условии

Фирма была зарегистрирована и начала деятельность в 3 квартале.

непонятно. Или речь о 3 квартале другого года?

[Демидова Татьяна]

ЛО, мы это кто? автору вопроса надо начислить ежеквартальный авансовый платеж.

[Layman]

А разве есть вообще такая форма как ежеквартальный авансовый платеж? Я думал что платятся либо ежемесячные авансовые либо ежемесячные по фактической прибыли? Видимо неправильно думал? Кстати, исходя из этого же возник вопрос при заполнении декларации: согласно инструкции, п.1.1. Раздела I заполняют все налогоплательщики, а п.1.2 и 1.3. каждый заполняет в зависимости от того, платит ли он ежемесячные авансовые или по фактической прибыли. Тогда вопрос, зачем вообще нужен п.1.1? Видимо он просто даёт общую информацию, общую сумму начисленную, а потом например в п.1.2. уже идет расшифровка, сколько это получится в виде ежемесячных авансовых платежей, так? Какую дату мы тогда указываем в строке 020 п.1.1? Срок последнего ав.платежа в 4 квартале? Или я вообще напутал и вас запутать пытаюсь ..;-))

[dao]

А разве есть вообще такая форма как ежеквартальный авансовый платеж?

Да. Эта же самая форма, где указывается отчетный период квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Тогда вопрос, зачем вообще нужен п.1.1?

Т.к. могут быть только квартальные авансовые платежи и при этом отсутствовать ежемесячные авансовые платежи. Но может быть и то и другое.

[dao]

Какую дату мы тогда указываем в строке 020 п.1.1?

Указываем дату 28.10.2006 - срок уплаты квартального авансового платежа.
В разделе 1 в подразделе 1.2 по строкам
020 - 28.10.2006
030 - 28.11.2006
040 - 28.12.2006, если имееют место ежемесячные авансовые платежи.

[Layman]

Хмм.. а в какой ситуации платят вот этот один большой авансовый квартальный платеж? Вот скажем у нас прибыль 60 т.р., в подразделе 1.2. мы напишем:
020: 28.10.2006
030: 28.11.2006
040: 28.12.2006

120: 1300
130: 1300
140: 1300

220: 3500
230: 3500
240: 3500

А что следует писать в 1.1.? Общую сумму, т.е. 3900 по строке 040 и 10500 по строке 070? И дату 28.10.2006? Получается как будто, мы всю сумму обязуемся пересилить до 28.10.2006... Народ, помогите пожалуйста, а то что-то я в недоумении 8-/

[ЛО]

Давайте с самого начала. Вы зарегистрированы в 3 кв. 2006 года? См. п.6 ст.286 НК РФ "Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации." То есть в вашем случае - с 1 кв.2007 года. А сейчас вы платите ежеквартальный налог.

[Layman]

Ах, вот оно как! Спасибо огромное ЛО! Вроде стало понятно ;-). Зарегистрирована фирма 3 июля, т.е. совсем чуть чуть не хватило до полного квартала. Значит мы платим до 28 октября 24% от полученной по итогам 3 квартала прибыли и спим спокойно до 1 квартала 2007 г, начиная с которого сумма будет делится на 3 и уплачиваться ежемесячно, да? Скажите мне пожалуйста ещё раз "ДА", чтоб стало спокойней ;-)

[ЛО]

Значит мы платим до 28 октября 24% от полученной по итогам 3 квартала прибыли и спим спокойно до 1 квартала 2007 г

Ага.

[Layman]

Я выдохнул ... ;-) ЛО, ОГРОМНОЕ Вам СПАСИБО!!!!

[Аноним]

а если бы Вы были созхданы ранее, то пришлось бы платить авансовый за КВАРТАЛ, и каждый месяц авансовый платеж вперед.
*
Народ, подскажите пожалуйста, в программе авансовые ежемесячные платежи начислять???
или просто уплачиваем, но не начисляем?