Сверхнормативные командировочные

[rina]

По начислению сверхнормативных командировочных мы делаем проводку Д84 К70,подоходный налог Д70К68.1,а выплата идет по авансовому отчету
Подскажите, какие проводки надо делать , чтобы закрыть 70 счет?

[Демидова Татьяна]

почему 70, а не 71?

выдали деньги
д 71 к 50
получили авансовый отчет
д 26 к 71 - нормативные
д 84 к 71 - сверхнормативные

ндфл не возникает

[rina]

а в авансовом отчете какие тогда проводки ?

[Sofia]

в авансовом отчете те проводки которые написала Татьяна

у меня попутный вопрос: если по командировке проходит жилье без документов, то надо делать проводку:
Д 91/2 К 71 12р*кол-во дней проживания
и для расчета налога на прибыль:
Д 09 К 68 полученную сумму*24%, так?

[Демидова Татьяна]

Sofia почему 91 а не счет затрат (20 26 44)?
налога на прибыль нет.

[Sofia]

Татьяна, я отнесла на 91/2, т.к. проживание не подтвеждено документами....
Если работник не может представить документы, подтверждающие расходы по найму жилья, то по распоряжению руководителя предприятия работнику могут быть оплачены данные расходы без представления документов в любом размере. Однако для целей обложения налогом на прибыль такие расходы по разному учитывались до 1 января 2002 года и после этой даты.
До 1 января 2002 года норматив принимаемых затрат по найму жилья без представления документов устанавливал МинфинКРФ. В нормативных размерах возмещенные затраты относились на себестоимость. Если работодатель возместил работнику данные расходы в повышенном размере, то сумма превышения над нормативом для целей налогообложения не принималась.
С 2002 года, согласно пункту 1 приказа Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н, при отсутствии подтверждающих документов норма возмещения расходов по найму жилого помещения установлена в размере 12 руб. в сутки.
Однако статья 264 НК РФ такого норматива не предусматривает. Налоговая база по прибыли может быть уменьшена Только! на сумму документально подтвержденных расходов (абзац 2 п. 1 ст. 252 НК РФ). Отсутствие первичных документов, подтверждающих такие расходы, является достаточным основанием для того, чтобы последние не учитывались для целей налогообложения.

поэтому для бухучета я отнесла 96р.(8дн.) проживания без документов Д91/2 К71
но для расчета налога на прибыль по налоговому учету 96р. я должна включить в налогооблагаемую базу, поэтому я сделала проводку Д09 К68 24р.
Татьяна, согласна?

[Аноним]

Вопрос, а с чего возникли сверхнормативные расходы?
Если сверхнормативные суточные, то НДФЛ облагается разница.
Если гостиница, то берется вся сумма на затраты.