ЕНВД. Площадь торгового зала - вопрос на засыпку
Привожу наше письмо в Минфин. Прийдет ответ- опубликую
"Я работаю бухгалтером в коммерческой организации находящейся на обычной системе налогообложения и являющейся плательщиком НДС, назовем его ООО «ОСН». Наша организация арендовала у другой коммерческой организации находящейся на упрощенной схеме налогообложения ООО «УСН», нежилое отдельно стоящее здание общей площадью 339,10 квадратных метра в составе (по техническому паспорту):
склад 158,2 кв.м.;
торговый зал 157,6 кв.м.;
подсобные помещения 23,3 кв.м.;
На арендованных площадях ООО «ОСН» занимается уставной деятельностью по оптовой реализации юридическим лицам, по безналичному расчету, запасных частей к автомобилям. Торговый зал (название по техпаспорту) используется в качестве выставочного зала с образцами реализуемой продукции.
К нам обратился Частный предприниматель ИП «ВН» являющийся плательщиком ЕНВД с просьбой сдать ему в субаренду складские помещения для хранения реализуемой им продукции, и части торгового зала в размере 4 квадратных метра для размещения торговой точки, используемой для заключения сделок купли продажи за наличный расчет, с применением кассового аппарата зарегистрированного на имя ИП «ВН». Арендодатель ООО «УСН», уведомленное в соответствии с договором аренды, дало нам разрешение на заключение договора субаренды. При этом ООО «ОСН» уплачивает причитающуюся по договору арендную плату в пользу ООО «УСН» в полном объеме, а ИП «ВН» уплачивает арендную плату по договору субаренды в пользу ООО «ОСН».
Вопрос №1. Обязано ли ООО «ОСН», оплачивающее услуги по аренде по счетам фактурам выставленным ООО «УСН» без НДС, начислять НДС на услуги по сдаче в субаренду ИП «ВН» и уплачивать этот НДС в бюджет, если ИП «ВН» по договору субаренды рассчитывается с ООО «ОСН» путем оплаты коммунальных, рекламных и охранных услуг за собственника здания?
Вопрос №2. Обязано ли ООО «ОСН», или ООО «УСН», уплачивать вмененный налог в соответствии с пунктом 12), статьи 2.Решения Совета Городского округа г.Уфа РБ №2/5 от 17.11.2005 за оказание услуг по передаче во временное владение и пользование стационарных торговых мест не имеющих залов обслуживания.
Вопрос №3. Как определить налогооблагаемую базу по ЕНВД для ИП «ВН» в соответствии со статьей 346.29 НК РФ:
по площади торгового зала (в данном случае =4 кв.м. *1800= 8280 рублей)
или за торговое место для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов ( базовая доходность 9000 рублей за торговое место).
Заранее благодарна за разъяснение. "
Сообщение от jaspis