Многострадальный вексель

[Бух.51]

Здравствуйте, многоуважаемое сообщество Форума.
Помогите,пожалуйста начинающему бухгалтеру дельным советом...
Задача:
В сентябре сего года наша фирма по договору мены приобрела процентный вексель ООО "Ромашка" у ООО "Лютик" номинальной стоимостью 6 000 000 руб. Сумма процентов - 5% годовых, дата выпуска 28.03.03. Подлежит оплате: по предьявлении, но не ранее 28.03.2006 г. В замен - выдала собственный простой беспроцентный вексель такой же номинальной стоймостью...
На следующий день наша фирма расплатилась векселем ООО "Ромашка" с ООО "Ромашка" за поставленные ею ранее ТМЦ на сумму 5 454 336,41 руб.

Мое решение:
01.09.06
Д41К60 - 4622318,99 - стоимость ТМЦ от ООО "Ромашка"
Д19 К60 - 832017,42 - НДС
03.09.06
Д58/2 К76.5 - 6000000,00 - получен вексель ООО "Ромашка" от ООО "Лютик"
Д76.5 К 60/3 - 6000000 - выдан собственный вексель ООО "Лютик" по договору мены

04.09.06
Д91/2 К 58/2 - 6000000,00 - выбытие векселя по учетной стоимости ООО "Ромашка"
Д68 К 19 - 832017,42 - НДС к зачету
Д76/5 К 91/1 - 6000000,00- Доход от выбытия векселя
Д 60/1 К 76/5 - 6000000,00 - Погашена задолженность перед ООО "Ромашка"


1. Правильно ли отражены операции
2. Нужно ли начислить проценты по векселю ООО "Ромашка" за 1 день????

Заранее, всем спасибо

[SSBB]

Договор мены отменяется. Это договор займа. Д58 К66.
Д60 К91
Д91 К58

Д76 К91 проценты

[МАВ]

ИМХО, вычета по НДС не будет, были разъяснения относительно оплаты собственными векселями, эту лазейку прикрыли, вычесть НДС сможете только при погашении собственного векселя (ст172, п.2).

Т.к. вы использовали вексель для расчетов, как налоговая говорит " в качестве средства платежа", т.е. вы не получили с этого доход и заранее его приобреталди без умысла дохода, то можете его покупку не относить на 58й и не делать обороты по 91 при его реализации, таким образом не увеличивая выручку от ЦБ и не распределяя НДС.
При выпуске собственного векселя использовать стоит 66, согласен с SSBB,

[Бух.51]

ИМХО, вычета по НДС не будет, были разъяснения относительно оплаты собственными векселями, эту лазейку прикрыли, вычесть НДС сможете только при погашении собственного векселя (ст172, п.2).

Это то я знаю.... Посоветовалась с нашими юристами. Сказали так: наш выданный вексель можно погасить выдачей нового векселя. Таким образом, следуя логике нашего юр. отдела, получается что мы погасили ранее выданный вексель новым векселем, то бишь оснований для непринятия НДС к вычету нет.... Я с ними не очень-то согласна... НО, Директор очень уважает мнение юристов, а суммы-то немаленькие...

А если не относить на 58 сч. и при реализации не отражать на 91, то где отражать поступление и выбытие такого рода векселей?

[Бух.51]

SSBB, По сути получаются такие же прводки, как и у меня, только минуя счет 76/5....
А насчет того, что стоит использовать счет 66 - огромное человеческое спасибо, а то бы я и не догадалась...

[Бух.51]

SSBB,
Только вот использовать счет 66 в кореспонденции с каким счетом????
Дело в том, что Планом Счетов бухгалтерского учета проводка Д 58 К 66 - не предусмотрена....
Может так:

Д58/2 К 76/5 - получен вексель ООО Ромашка
Д76/5 К 66 - выпущен в оборот собственный вексель
Д 009 - отражен выпуск собственного векселя в забалансовом учете

Как думаете?

[SSBB]

Просто в момент выхода последнего Плана счетов не было прецедентов по передаче векселей взаймы. Против 41/66 не возражаете? В данном случае вексель как имущество.

[МАВ]

можете отражать сам вексель на 60 или 76, а списывать приблизительно так 60 60 или 60 76.

[Бух.51]

Согласна с МАВ, Так и сделала в учете...
Спасибо
МАВ, и SSBB, за помощь в разрешении данного нюанса....
А как насчет обхождения п.2 ст. 172 НК РФ? Вы бы приняли к возмещению НДС как мне советовали наши юристы, учитывая то, что рассчитываться по нашему векселю будем векселем третьего лица, но на ту же сумму?