Транспортный налог - расход у ИП?

[БАА]

Добрый день!
Помогите пожайлуста советом:
Деятельность ИП заключается в сдаче в аренду автобусов, находящихся в его собственности.
Система налогообложения - доходы минус расходы.
Налоговая ежегодно высылает уведомления об уплате транспортного налога.
Вопрос: можно ли оплаченный транспортный налог включить в состав расходов?
Позвонили в налоговую, ответ: "Однозначно нет". Без объяснений.
А разве не об этом говорит пп. 22 п. 1 ст. 346.16?
Заранее спасибо за ответ, Анна.

[Демидова Татьяна]

БАА, странный ответ. Я считаю, что в вашем случае транспортный налог можно включить в состав расходов. Для устранения всех сомнений, лучше всего написать письменный запрос в Минфин. Писем никаких по этому вопросу я не нашла.

Я запустила поиск по консультант + и вот выдержки:

Во-вторых, в стоимость автомобиля следует включить все иные расходы, связанные с его приобретением (например, на установку необходимого оборудования, регистрационные платежи и т.п.). Правда, это не касается транспортного налога. Его сумму, уплачиваемую владельцем автомобиля, нужно включать в расходы по статье "Суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

В случае применения УСНО, если в качестве объекта единого налога выбраны доходы, уменьшенные на расходы, суммы уплаченного налога включаются в расходы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Е.Л.Джабазян
Эксперт журнала
"Актуальные вопросы
бухгалтерского учета
и налогообложения"
Подписано в печать
12.01.2006

"Налоговый вестник", 2005, N 7

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, понесенные им затраты на содержание принадлежащего ему служебного транспорта?

Ответ: Исчерпывающий перечень расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить полученные им доходы на расходы, связанные с содержанием служебного транспорта.
При этом п. 2 ст. 346.16 НК РФ определено, что расходы, указанные в пп. 5, 6, 7, 9 - 21 п. 1 данной статьи Кодекса, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. ст. 254, 255, 263, 264, 268 и 269 НК РФ.
Учитывая вышеизложенное, а также принимая во внимание нормы ст. 264 НК РФ, налогоплательщики, использующие в процессе осуществляемой предпринимательской деятельности принадлежащий им служебный транспорт (автомобильный, железнодорожный, воздушный и иные виды транспорта, за исключением личных легковых автомобилей и мотоциклов), вправе включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, понесенные (оплаченные) ими затраты на содержание (эксплуатацию) такого транспорта.

И.М.Андреев
Государственный советник
налоговой службы
Российской Федерации II ранга
Подписано в печать
03.06.2005

[БАА]

Татьяна, доброе утро!
Спасибо большое за ответ. Очень пригодилось мнение по этому поводу советника налоговой службы И.М. Андреева.
Я тоже искала в Консультанте, но попадались неофициальные мнения.
Теперь можно жить спокойно, а то после разговоров с налоговой складывается ощущение неполноценности.
С уважением, Анна

[Демидова Татьяна]

БАА, пожалуйста! обращайтесь!

[Cooler]

БАА, странный ответ.

Ничего странного. Транспортный налог - это налог физического лица, на которое зарегистрирован транспорт. Будет ли это лицо сдавать его в аренду, или еще как-то использовать в предпринимательской дейтельности, или оно вообще не занимается этой деятельностью - на налог это никак не влияет.

Поэтому он лишь с ооочень большой натяжкой может быть отнесен к пп.2 п.1 ст.346.16 - не предпринимательские это расходы.

И расходами на содержание транспорта это быть не может: во-первых, налог - не расходы (ИМХО), во-вторых, такой транспорт вряд ли может считаться служебным - ИП он не используется [UB]в служебных целях[/U], а как объект извлечения дохода.

Еще нехудо было бы узнать - когда куплены автобусы? Если до регистрации в качестве ИП - сливай воду, никаких расходов тут вообще быть не может.

Может, я и не прав, но логика налоргов мне представляется именно такой и лично я не могу сказать, что она абсолютно неверна.

[Larky]

Может, я и не прав, но логика налоргов мне представляется именно такой и лично я не могу сказать, что она абсолютно неверна.

Увы, Вы правы... И идет это от того, что ИП не может, в отличии от юрлица, выделить свое имущество для ведения предпринимательской деятельности...

[Демидова Татьяна]

Cooler, я считаю что это пойдет по статье "налоги". ИП - это физлицо. Если физлицо занимается предпринимательской деятельностью и использует транспорт для этого, значит все расходы, в том числе транспортный налог являются вполнен обоснованными.

Что скажет налоговая, мы и так уже знаем а вот по логике вещей, разве не так, как я сказала?

ИП не может, в отличии от юрлица, выделить свое имущество для ведения предпринимательской деятельности...

если имущество (автобус) возит другое имущество (товар), который продается и получает ИП от этого прибыль, то разве вы не можете четко сказать, что автобус используется в предпринимательской деятельности???

[Над.К]

К сожалению, Cooler прав