Страховой случай в б/у и н/у
Люди подскажите пожалуйста: У нас в организации есть авто, это авто попало в аварию (ОСАГО) и от страховой компании пришло страховое возмещение.
В б/у отражаем:
Дт 51 Кт 76,1,1 (имущ. ст-ние)
Дт 76,1,1 Кт 99,1
Затем после того как починим авто, отразим:
Дт 99,1 Кт 60,1 на сумму ремонта
Дт 60,1 Кт 51
Вопросы:
1) Правильно ли это?
2) НДС не платим и не вычетам?
3) Что с прибылью в н/у?
Заранее благодарен?
В соответствии с п.3 ст.250 НК РФ, внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде … сумм возмещения ущерба. Поэтому сумма страхового возмещения относится к внереализационным доходам и облагается налогом на прибыль.
Если ремонт автомобиля оплачиваем сами, то НДС по ремонту вычитаем на общих основаниях, а расходы на ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль на основании ст.260 НК РФ.
Оказание услуг по страхованию не облагается НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Если ремонт проводился за счет страхового возмещения, то НДС по ремонту к вычету не принимается, так как сумма "входного" НДС уплачивается за счет страхового возмещения.
А проводки правильные?
Вместо 99.1 подправить 91.1 и 91.2
Это же чрезвычайные расходы!!!! Сразу на 99
А мне кажется, что проводки правильные, используем 99 счет, а не 91
Может это 91.В соответствии с п.3 ст.250 НК РФ, внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде … сумм возмещения ущерба. Поэтому сумма страхового возмещения относится к внереализационным доходам и облагается налогом на прибыль.
У нас ДТП каждый день.
В налоговом учете не выделяется группа "чрезвычайные доходы/расходы", поэтому там они - внереализационные.
А в бухучете, напротив, выделяются чрезвычайные доходы и расходы.
Согласно п.13 ПБУ 10/99, в составе чрезвычайных расходов отражаются расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.).
Согласно п.9 ПБУ 9/99 чрезвычайными доходами считаются поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.п.): страховое возмещение, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т.п.
С учетом этих положений, мне кажется, что следует использовать счет 99, а не счет 91.
Согласен, можно считать 99. Но у меня 91, больше аналитики, удобнее считать НП.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
