Тема: приобретение авиабилетов безналом

приобретение авиабилетов безналу у посредника
продавец даёт накладную и сч-ф
строки
1. авиабилет ..... /сумму /нДС
2. Сервисный сбор /сумму /нДС

и соответсвенно прикладывают к накладной билет и "квитанцию разных сборов" с нумерацией как в бланках строгой отчетности

так вот учет билета понятен
приходую билет в 1С актом на 50.3 (НДС не выделяю)
потом при выдачи билета перекидываю бух. справкой в подотчет (71.1)
отчитываються авансовым со сдачей билета


так вот вопросы:
1. как и когда проводить счет-фактуру посредника?
2. как и когда учитывать "сервисный сбор" и НДС по нему
3. как это проще по 1с провести

читал, но не понял что куда с сервисным сбором и с НДС

Пример 2
Фирма «Прометей» заключила договор на приобретение авиа и железнодорожных билетов с транспортным агентством. 29 августа фирма оплатила по безналичному расчету два авиабилета (туда – обратно) в г. Владивосток на общую сумму 47 200 руб., в том числе НДС – 7200 руб.
31 августа трансагентство предоставило фирме накладную и счет-фактуру за номером 7865 и билеты за номерами 234 697 и 234 698. В командировку направлены работники: ведущий консультант Макаров С. и менеджер по развитию Лоткин М. Сроки командировки: начало – 5 сентября, окончание – 8 сентября. Авиабилеты получены работниками накануне вылета – 4 сентября. Работникам выданы командировочные удостоверения № 400 и № 401. Под отчет каждый получил по 4360 руб., в т.ч. суточные – 2000 руб. (500 руб. (установлены приказом директора) x 4 дн.), проживание в гостинице 2360 руб.
Приказом по учетной политике регистрация проездных билетов осуществляется в «Журнале учета приема и выдачи железнодорожных и авиабилетов работникам». После того как компания оплатила и приняла на учет проездные, в бухучете появился актив – «денежные документы».
В учете ЗАО «Прометей» сделаны проводки:
29 августа
Дебет 76 Кредит 51
– 47 200 руб. – оплачены авиабилеты;
31 августа
Дебет 50-3 Кредит 76
– 47 200 руб. – оприходованы денежные документы.
Обратите внимание, что в августе в учете отражена фактическая сумма приобретения билетов без выделения суммы входного НДС. Дело в том, что фирма только оплатила и оприходовала авиабилеты, а используют их подотчетники в следующем месяце. То есть в августе отсутствует понятие «командировочные расходы», в наличии у компании имеются «денежные документы».
Одновременно в журнале учета приема и выдачи железнодорожных и авиабилетов работникам сделаны записи (см. таблицу 1).
Таблица 1 Поступление билетов
Номер по порядку Дата принятия к учету накладной Номер приходной Номер билета Пункт назначения Стоимость билета, руб.
1 2 3 4 5 6
134 31.08.06 7865 234 697 Владивосток – обратно 23 600
135 31.08.06 7865 234 698 то же 23 600
4 сентября
Дебет 71 Кредит 50-3
– 47 200 руб. – выданы авиабилеты под отчет;
Дебет 71 Кредит 50
– 8720 руб. – выдано под отчет на командировку.
В то же время в журнале учета приема и выдачи железнодорожных и авиабилетов работникам сделаны записи (см. таблицу 2).
Таблица 2: Выдача билетов под отчет
Основание Дата выдачи ФИО подотчетного лица Подпись
1 2 3 4
400 04.09.06 . Макаров С
401 04.09.06 Лоткин М.
Авансовые отчеты по командировке представлены в бухгалтерию 11 сентября. К отчетам подшиты бланки строгой отчетности (форма 3-Г), подтверждающие проживание в гостинице, на общую сумму 4720 руб. В этих бланках сумма НДС (720 руб.) выделена отдельной строкой.
На основании утвержденных авансовых отчетов бухгалтер сделал проводки.
Дебет 44 Кредит 71
– 800 руб.– отражены расходы: суточные по нормативу;
Дебет 44-1 Кредит 71
– 3200 руб.– отражены расходы: суточные сверх норматива;
Дебет 44 Кредит 71
– 4000 руб.– отражены расходы: проживание в гостинице;
Дебет 19 Кредит 71
– 720 руб. – отражена сумма входного НДС со стоимости услуг гостиницы;
Дебет 68-2 Кредит 19
– 720 руб. – принят НДС к вычету со стоимости услуг гостиницы;
Дебет 44 Кредит 71
– 40 000 руб. – отражена стоимость авиабилета;
Дебет 19 Кредит 71
– 7200 руб. – отражена сумма входного НДС со стоимости авиабилета;
Дебет 68-2 Кредит 19
– 7200 руб. – принят НДС к вычету со стоимости авиабилета.
Корректировку для целей налогового учета бухгалтер отразил в налоговом регистре (см. таблицу 3).
Таблица 3: Выдержка из налогового регистра
Наименование показателя Сумма расходов по бухучету, руб. Увеличение расходов, руб. Уменьшение расходов, руб. Сумма расходов по налоговому учету, руб. (гр.2 + гр.3 – гр.4)
1 2 3 4 5
Суточные 4000 – (3200) 800
Услуги гостиницы 4000 – – 4000
Проездные билеты 40 000 – – 40 000
Всего расходов 48 000 – (3200) 44 800
30 сентября
Дебет 90-2 Кредит 44, 44-1
– 48 000 руб. – списаны командировочные затраты по итогам месяца (учитываются при расчете налога на прибыль).
Так как суточные сверх норматива в сумме 3200 руб. не учитываются при расчете налога на прибыль, в бухгалтерском учете возникает постоянная разница и соответствующее постоянное налоговое обязательство.
Дебет 99 Кредит 68-1
– 768 руб. – отражено постоянное налоговое обязательство (3200 x 24%).
Затраты на командировки в сумме 44 800 руб.

Сообщение от Бобан

так вот вопросы:
1. как и когда проводить счет-фактуру посредника?
2. как и когда учитывать "сервисный сбор" и НДС по нему
3. как это проще по 1с провести

Услуги сторонних организаций
две строки
одна на 50.3
вторая на 71.1
НДС на 19
Как человек отчитается, возьмите к вычету

Сообщение от xboct

Услуги сторонних организаций
две строки
одна на 50.3
вторая на 71.1
НДС на 19
Как человек отчитается, возьмите к вычету

в акте:
1 . это билет 50.3 понятно (без выделения НДС) всё сумму?
2. сервис сбор на 71.1 - зачем его в подотчет?

сервисный сбор не возвращаеться если будет возврат билета!

НДС на 19 ? как? в каком документе?
и как потом скинуть с 19. 3 на 68.2 (каким документов, ведь сч-ф мы не заприходовали)?

Сообщение от Бобан

в акте:
сервисный сбор не возвращаеться если будет возврат билета!

Тогода сразу его списать
50.3-60
19.3-60
26-60
19.3-60

Все услугами, указываем в поле счет фактуру и все.

Сообщение от xboct

Тогода сразу его списать
50.3-60
19.3-60
26-60
19.3-60

Все услугами, указываем в поле счет фактуру и все.

думаю что не верно приходовать на 50.3 без НДС в билете стоит стоимость его (с НДС), и получаеться что всё двиджение долэжно проходить с его полной стоимостью

Сообщение от xboct

Тогода сразу его списать

срузу списать тоже нельзя потому что при приобретении билета и его получении еще неизвестно что человек никуда не полетит и будет возврат (документы на полную стоимость), а получение с возврат билета могут быть в разных периодах
да и куда еще девать эти расходы, сервисный сбор на билеты которыми не воспользовались?

сижу думаю