НДС с аванса, перечисляемого иностранному лицу

[Аноним]

Уважаемые бухгалтеры и специалисты налогового права!
У меня очень срочный вопрос.
Российская организация собирается перечислить аванс иностранной организации за услуги по разработке документации, за строительные и в счет предстоящей поставки.
Иностранная организация будет разрабатывать документацию в течение 6 месяцев с пмомента получения аванса на строительство, затем строить объект и одновременно с этим осуществлять поставку товаров, которые потом будут установлены на этом объекте.
Иностранная организация не состоит на учете в налоговоых органах РФ (и следов-но, росс.орг-ция является налоговым агентом).
Согласно п.1 ст. 167 НК моментом определения налоговой базы явлется наиболее ранняя из дат: день отгрузки или день частичной оплаты.
При этом в случае, установленном п. 13. ст. 167 для тех, у кого производственный цикл более 6 мес. база определяется по дате отгрузке.
Но у нас налогоплательщик - иностранное лицо.

Должна ли российская организация при уплате аванса исчислять и уплачивать НДС по каждой операции?
Возможно ли применение метода определния налог. базы по дню отгрузки в отношении иностр. ЮЛ и какие документы для этого от него нужны?

[Инна_О]

НДС по товарам и материалам вы заплатите таможне. ст.160,177
А то, о чем вы пишите касается услуг.

[Аноним]

Ирина, спасибо, что ответили.
Но я спрашивал про исчисление и уплату НДС налоговым агентом- росс. организацей с авансовых платежей.
Передача товара по поставке будет осуществляться через месяцев 8 на терр. РФ и НДС на таможне заплатит Ин. организация.
Но росс. организация платит аванс сейчас. У нас поставка на терр. РФ - налогооблагаемая операция..
Просто, как я понял из НК, ест 2 момента определения налогооблагаемой базы - на день частичной оплаты и на день отгрузки.

Какой из них применим в нашем случае?

При втором случае, вроде как, надо подтвердить, что цикл производвенного процесса более 6 мес. Но подтверждать, насколько я понимаю должна иностранн. организация. Что она должна предоставить в подтвреждение?

Или я вообще все неверно понимаю?

[xboct]

Видите ли, во-первых, банк вам не даст перечислить платеж иностранцу пока НДС не уплатили.
п. 4 ст. 174 НК РФ.
Ну еще есть декларация по НДС, а там так выходит что с аванса платить надо.
У меня было подобное с госорганом.
В декларации указал начисление по авансу, а НДС уплатил в следуещем периоде

[Аноним]

Спасибо xboct.
Теперь, кажется понятно, какая норма будет иметь приоритетное значение п. 4 ст. 174 НК.
Получается, что перечисляя оплату иностранцами (независимо от ее характера: аванс или основной платеж) росс. ЮЛ в любом случае перечисляет в бюджет сумму НДС.
А п 1, 13 ст.167 - вообще не про нас.
Верно?
Правда, в нашем случае, аванс будет идти не напрямую от росс. ЮЛ, а по его указанию через 3-е лицо (тоже иностранца).
И покупатель просто перечислит НДС в бюджет.