ОС при УСН - сдача в аренду

[-Stella-]

Такая ситуация: предприятие на УСН (15%) купило ОС и кучу дополнительных материалов к нему, чтобы впоследствии сдать в аренду.

1. Поступление материалов оприходовано 3 накладными.
07 - 60 - на всю сумму затрат

2. Передача всех этих материалов в монтаж, где мы это ОС собираем в кучу.
08.3 - 07 - на всю сумму затрат

3. Принятие к учету ОС
01.01 - 08.3 - на всю сумму затрат

4. Списание ОС в расходы (равными частями в течение налогового периода):
???? - на 50% (куплены в 3м квартале)

5. Сдача в аренду - ??? Я в тупике. Как мы можем сдать их в аренду, если мы их уже учли в расходах?

Помогите, пожалста.

[Над.К]

Как мы можем сдать их в аренду, если мы их уже учли в расходах?

Хм, а причем тут расходы? Вы ж доходы будете получать от сдачи в аренду ОС.

[Шмымзик]

. Списание ОС в расходы (равными частями в течение налогового периода):
???? - на 50% (куплены в 3м квартале)

Да.

5. Сдача в аренду - ???

Просто Д 011.

[-Stella-]

Над.К, да, получать буду. Просто я же с 01 стоимость всю спишу. Ощущение, что их и не будет на балансе. Или я делаю проблему из ничего?

Шмымзик, у меня не лизинг, простая аренда... они должны остаться на балансе моего предприятия. Разве это 011?

[Над.К]

Просто я же с 01 стоимость всю спишу

Куда?

[-Stella-]

А как будет с проводками?
4. 91 - 01.01 - на 50% суммы
5. Какая будет проводка по начислению аренды? Ума не приложу.

[Шмымзик]

4. 91 - 01.01 - на 50% суммы

Почему?
В бухучете, если вы его ведете, амортизация начисляется в обычном порядке.

5. Какая будет проводка по начислению аренды? Ума не приложу

Стандартная реализация.

[-Stella-]

Над.К, нуу... на 91 получается. А как ещё?

[Шмымзик]

-Stella-, ОС списываются с баланса ТОЛЬКО ПРИ ВЫБЫТИИ! Ликвидация, продажа и т.п.

[-Stella-]

Вообще собиралась вести бухучет... Сейчас уже думаю - может ну его нафиг?...
Главный вывод: в декларацию по единому налогу в любом случае идёт 50%, могу смело ехать сдавать.
С бухучетом, видимо, придётся разбираться позднее.

[-Stella-]

-Stella-, ОС списываются с баланса ТОЛЬКО ПРИ ВЫБЫТИИ! Ликвидация, продажа и т.п.

Да. Конечно. Точно. Что-то я вообще... Я БУ и НУ попутала. Мы же расходы только в НУ списываем.

[-Stella-]

Сопутствующий вопрос возник: для вести БУ на УСН? Только для того, что если мы потеряем право на УСН - мы могли бы более менее безболезненно восстановить БУ? Или ещё для чего-то?

[Над.К]

Для расчета дивидендов

[Шмымзик]

Еще для себя. Задолженности там всякие и т.п. Финансовый результат опять же.

[-Stella-]

Да у нас там и операций-то не будет больше практически, кроме этих... Но лучше вести, это правда.
Спасибо, люди.

[-Stella-]

А если у меня простая аренда, не финансовая, тоже нужно ОС за баланс выносить?

[Шмымзик]

Да не выносятся они за баланс! Они остаются на счете 01. Просто дополнительно делается проводка Д011 на стоимость ОС, указанную в договоре аренды.

[-Stella-]

Эээм... спасибо большое, сделаю.