Агентский договор: Принципал на ОСНО, Агент на УСНО

[Moon13]

Здравствуйте!

Заключен агентский договор: теперь оказалось, что Принципал - на общей системе налогообложения, Агент, т.е. мы на упрощенке, чтобы получить вознаграждение нам предлагают выставить в адрес принципала счет на сумму агентского вознаграждения, НО если счет выставим мы там не будет НДС, в тексте договора прямого указания на НДС нет, но НДС указан в приложении в форме акта выполненных работ на сумму агентского вознаграждения.
Как быть:
1. Выставлять счет с НДС, платить в бюджет и сдавать декларацию
2. Выставляем счет без НДС и все? Имеем ли право так сделать?

Зарканее спасибо.

[Катрин2006]

но НДС указан в приложении в форме акта выполненных работ на сумму агентского вознаграждения.

нужно исправить, вы не являетесь платильщиками НДС и должны

Выставляем счет без НДС и все

[Moon13]

Инициатором договора является ПРинципал и, в принципе, насколько я теперь понимаю, мог просто отказаться заключать с нами договор, если бы знал что мы на УСНо?

[Cooler]

мог просто отказаться заключать с нами договор, если бы знал что мы на УСНо?

Мог. И зачастую так и бывает. Поэтому в принципе возможны оба Ваших варианта из #1.

Только не забудьте, что при первом варианте Вы весь выставленный НДС уплатите в бюджет, без каких-либо вычетов. Кроме того, и из доходов его не сможете исключить - придется еще и единый налог с этого НДС платить.

[Moon13]

А возможен вариант: составляем акт взаиморасчетов, где указывается сумма, которую нам должен принципал, а потом на эту сумму он продает нам допустим оборудование? Естественно с НДС. И если возможно, какие документы необходимо оформить?

Заранее спасибо.

[Cooler]

А возможен вариант: составляем акт взаиморасчетов, где указывается сумма, которую нам должен принципал, а потом на эту сумму он продает нам допустим оборудование? Естественно с НДС.

И что Вам это даст? Принципал при любом варианте расчетов захочет от Вас счет-фактуру с НДС - в ней для него весь и смысл. А как только Вы такой с/ф выставите - см.#4.

А если откажетесь выставлять - то и отношения могут на этом закончиться.

Коротко: кто-то из Вас "попадает" на сумму НДС по сделке. Осталось решить - кто именно?

[Въедливая]

Я так понимаю, что в этой ситуации Принципал мог избрать тактику "выкручивания рук" типа "не выставите счет-фактуру - не получите агентское вознаграждение". Попробуйте все-таки, если это возможно, попытаться убедить их, что выставление счета-фактуры в данном случае никому не поможет.


Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Может ли она по просьбе покупателей - юридических лиц выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 8 июля 2005 г. N 19-11/48885

На основании статьи 143 НК РФ налогоплательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели.
В соответствии с пунктами 2, 3 и 5 статьи 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. При этом не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.
Таким образом, положениями глав 21 и 26 НК РФ не предоставлено право организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему, отказываться от непризнания их плательщиками НДС и уплачивать НДС в добровольном порядке по просьбе заказчиков.
Согласно положениям статьи 168 НК РФ при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, не выставляют счета-фактуры покупателям.
В случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС указанная в счете-фактуре сумма НДС подлежит уплате в бюджет в соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.
При этом следует иметь в виду, что НДС, неправомерно предъявленный такими хозяйствующими субъектами в счете-фактуре покупателям, к вычету у покупателя не принимается.
И.о. руководителя Управления
советник налоговой службы I ранга
Н.В. Синикова

[Cooler]

Попробуйте все-таки, если это возможно, попытаться убедить их, что выставление счета-фактуры в данном случае никому не поможет.

Въедливая, суды считают иначе:

Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 19 апреля 2006 г. N А55-21067/05-34 Кассационная жалоба по делу о признании недействительными решений налогового органа оставлена без удовлетворения, поскольку налогоплательщики, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность по упрощенной системе налогообложения вправе указать и выставить покупателю в счет-фактуре налог на добавленную стоимость с обязательной при этом уплатой указанного налога в бюджет. Следовательно, налогоплательщик правомерно заявил на оспариваемую сумму налоговый вычет

[Simfonia]

Cooler, получается и на мою ситуацию Вашу точку зрения можно распространить?
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=105464
А кроме вышеуказанного судебного решения еще есть прецеденты? Если есть, пожалуйста, поделитесь реквизитами решений.

[Въедливая]

Cooler, спасибо, я не видела этого постановления

[Cooler]

Simfonia, при агентировании продает принципал. А агент - оказывает ему услуги по этой продаже. В этом и заключается его агентсткая деятельность. Стало быть, агент, находящийся на ОСН, должен начислять НДС только на свое агентское вознаграждение. Выставлять же с/ф покупателям он вообще не имеет права.

[Simfonia]

Cooler, и совсем никакого выхода из этой ситуации нет? Перейти на ОСНО принципал сможет только со след. года... А как сейчас быть ума не приложу...

[Январь]

А как сейчас быть ума не приложу...

Simfonia, надо договариваться с принципалом. Он может и не очень расстроиться, если узнает, что вы не плательщик НДС. Возможно, просто ваше вознаграждение станет меньше на этот самый НДС.