Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев.

[kurti]

Здравствуйте, уважаемые! Помогите пожалуйста разобраться.
Организация, являющаяся Благотворительным фондом (предпринимательской деятельности нет) в третьем квартале получает безвозмездный целевой благотворительный взнос от Иностранной организации. В соглашении к договору расписано на какие цели данный взнос может быть израсходован, именно все цели подпадают под цели осуществляемые фондом в рамках своей уставной деятельности. У нас полный отчет перед этой организацией, что мы эти деньги тратим только на благотворительность. Как я думаю, что эти деньги не являются налогооблагаемой базой по налогу на прибыль. Но у меня сомнения....почему-то.
И вторая неясность мы эти деньги получили в валюте при переводе на рубли у нас образовался внереализационный доход. Соответственно возникла налогооблагаемая база по налогу на прибыль. Я теперь должна предоставить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев?.
Приложение 1 к листу 02 я представляю как заполнять, т.е. строку 100, а вот в расходах что ставить? Только внереализационные расходы? Или еще должна показывать расходы на оплату труда АУП, мат. расходы и т.д.?
Очень прошу помогите разобраться.

[Над.К]

А в чем сомнения? В ст.251 п.2 пп.4 написано про благотворительные средства?

а вот в расходах что ставить? Только внереализационные расходы?

А что у Вас за внереализационные расходы?

[kurti]

Значит в договоре не обязательно указывать, что это пожертвование? Достаточно написать целевое поступление?

Внереализационные расходы у нас образовались из-за курсовой разницы и комиссия банка к ним тоже относится...наверное.

[Над.К]

Достаточно написать целевое поступление

Не достаточно. Но Вы же сами написали, что Вы получили

безвозмездный целевой благотворительный взнос

Так и оставьте. Пожертвование, конечно, лучше. Но вряд ли Иностранная организация будет переделывать под Ваши пожелания документы. Не любят они этого.

Внереализационные расходы у нас образовались из-за курсовой разницы

Это можно поставить.

комиссия банка к ним тоже относится

Лучше не надо. Все-таки она скорее относится к Вашей некоммерческой деятельности.

[kurti]

Значит комиссию не надо? Также как и расходы на оплату труда, налоги и отчисления и т.п. Я правильно поняла? Я если честно сказать бухгалтером в некоммерческой организации не так давно, взяла подработку....а как бухгалтеру работающему в коммерции так и хочется все запихать в декларацию. И налоговая наша еще не лучше посоветовала....вы говорит все что есть заполняйте там разберемся.

[Над.К]

Также как и расходы на оплату труда, налоги и отчисления

Но это же расходы по Вашей некоммерческой деятельности, каким боком они к внереализационным расходам?
Вы б поменьше налоговую слушали. Купите лучше пару-тройку книжек по НКО. Больше пользы будет.

[Юстас]

целевые и баста
с какого перепугу внерелеализационные взяли?

[kurti]

Над.К спасибо за помощь. очень уважаю ваше мнение.

[Ирма П.]

Подскажите, пожалуйста! Во втором квартале были только внереализационные расходы и проблем с заполнением декларации не было. А в третьем квартале мы произвели продукцию (книги), но не реализовали их. Нужно ли расходы на производство книг включать в декларацию за 9 месяцев по строке 030 (сумма вылезет, если в расчете конкретно расходов приложение 2 к листу 2 прописать их по строке 010)... Эти расходы писать только когда будет реализация и будет доход от реализации или все-таки писать тогда, когда они возникли, несмотря на то, что доходов нет как нет?

[Над.К]

Хорошо бы еще знать Ваш метод по прибыли, по начислению или кассовый...

[Ирма П.]

Над.К, начислений!

[Над.К]

Тогда пишите в 3 квартале.

[YP]

Тогда пишите в 3 квартале.

Интересно, почему?

[Над.К]

Потому что расходы уже произведены в 3 квартале.

[YP]

А в третьем квартале мы произвели продукцию (книги), но не реализовали их.

Где же здесь расход?

[ЛО]

Ну, в БУ останется готовая продукция, а в НУ зависит от того что, кто и как делал и что относиться к прямым, а что к косвенным расходам. Вполне может оказаться, что если книги печатались на стороне, а по УП - услуги сторонних организаций отнесены к косвенным, то это очень даже может оказаться расходом для НнП за 9 мес.

[YP]

ЛО, я с Вами согласен, однако обращаю Ваше внимание на то, что Ирма.П собралась отражать расход по строке 010 Приложения 2, т.е., как прямые расходы.
Кроме того, хотя это и маловероятно , в учетной политике могла быть сделана попытка "сближения БУ с НУ" и перечни прямых расходов БУ и НУ аналогичны. Это, конечно, "фантазии на тему", но чего только не бывает...
Я не против списать расходы сразу, я не согласен с однозначными ответами на неоднозначные вопросы

[Ирма П.]

Полиграфические работы в любом случае относятся к прямым затратам издательства, поэтому, видимо, права YP. Значит, расходы следует отражать в налоговом учете по мере реализации продукции что ли? Впервые столкнулась с ситуацией, когда отсутствует реализация, поэтому торможу.

YP, прямые расходы при методе начислений отражаются только в том объеме, в котором реализовали продукцию? Десять книжек продали - расходы по десяти книжкам отразили. Так что ли?

А в БУ при этом огромный убыток...

[ЛО]

Полиграфические работы в любом случае относятся к прямым затратам издательства

Что есть полиграфические работы в вашем случае? Это услуги, оказанные вам другими организациями? Если - да, то что у вас в УП. Так как до 01.01.06 в соответствии с 318 НК - это были косвенные расходы.

Десять книжек продали - расходы по десяти книжкам отразили.

Вы продукцию готовую оприходовали? По какой цене? Вот по ней и списыватьбудете после реализации.

[YP]

Дорогая Ирма П., я не могу быть права, так как я могу быть только прав
Но я не в обиде