 |
налог на прибыль по обособл. подразделениям (что делать с отрицат. налогом?)
Добрый день!
Скажите пожалуйста, что вы делаете, если в каком-то периоде коэффициенты распределения сильно изменились и вышло так, что налог по обособл. подразделению за отчетный период (за вычетом накопленной суммы) - отрицательная величина?
Что делать в дальнейшем при расчете налогов за след. отчетный период? Прибавлять эту сумму?
Я немного в ступоре, впервые с этим столкнулся)
посмотрите, пожалуйста, пример!!!
очень нужен ваш ответ..
получается отрицательный налог за год.. что с ним дальше делать?
К возмещению вышло? Ничего себе
Ну можно подождать пока сравняется следующим налоговым периодом.
Или боитесь, что в одном бюджете переплата а другом недоимка и последствия?
Можно или нужно? Есть ли какие-то формальные правила как поступать? Мне желательно со ссылкой на нормативный документ.Сообщение от xboct
Спасибо, что сказали. Я даже не знал, что этого нужно бояться..Или боитесь, что в одном бюджете переплата а другом недоимка и последствия?
И что порекомендуете делать?
Я конечно с обособленными подразделениями не имел дела уже года полтора, но вроде существенных изменений по расчету налоговой базы не произошло.
По-моему будет так:
9 мес:
ф. 1 - 160
ф. 2 - 80
ф. 3 - 160
по году
ф. 1 - 150
ф. 2 - 175
ф. 3 - 175.
В итоге будет просто переплата налога по первому филиалу.
Последний раз редактировалось AZ 2; 24.10.2006 в 16:42.
Согласен с AZ 2
Боюсь придется вам уточненки направить.
Последний раз редактировалось xboct; 24.10.2006 в 16:41.
Ну можете письмо с просбой зачесть направить
или пусть так зачтется
Пересчитайте и проверьте, заплатили ли налог как положено. Если все нормально недоимки нет, то спокойно отправьте уточненки и все.
Какие уточненки?Боюсь придется вам уточненки направить.
а хотя действительно пес с ними.
че то я как то погорячился
В примере база распределяется, там везде слева база, база, база, вместо налог, налог, налог...
AZ 2, база в колонке справа показана нарастающим итогом, поэтому я эту базу нарастающую делю пропорционально коэф. распределения и вычитаю то, что было в прошлых периодах..
В примере налог = -10 получился так:
500 (налоговая база предприятия нараст. итогом)
*30% (коэф. распр.)
-120 (база 3 квартала)
-10 (база 2 квартала)
-30 (база 1 квартала)
Налоговая база за 4 квартал равная 100 делится как: -10, 95 и 15.
Вопрос - что нужно указывать в декларации? Извините меня, я пока полный профан в этом..
А как нужно правильно? У меня сомнения..А уплачено по концу года как положено?
Последний раз редактировалось AidanPryde; 24.10.2006 в 16:58.
База распределяется по итогам отчетного (налогового) периода, а не нарастающим итогом, т.е. просто 500 * на коэффициент это и будет база отчетного (налогового) периода и не надо ничего вычитать.
АZ 2, а вы не могли бы подсказать, где это прописано черным по белому?
Если ничего не вычитать, отрицательной суммы не получится никогда!
И тогда вопрос снят..
п. 7 ст. 274 НК РФ
7. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
так я и делю нарастающую прибыль (подлежащую распределению) по филиалам.. и, естественно, вычитаю из нее налоговую базу прошлых периодов налогового периода.. что не так?
Автору. Независимо от того, как изменились коэффициенты распределения, налог не может измениться по отдельному СП. Т.о, если по всей организации у вас к доплате, то и по каждому сп у вас к доплате. Просто может получиться так, что из-за корректировки коэффициентов у вас в прошлом периоде было уплачено больше, т.е. образовалась переплата. Но это никак не меняет того факта, что декларация "К доплате".
Всех денег не украсть - придеться что-то положить в Стабилизационный фонд
Когда нарастающим итогом, то ничего не вычитается.
За 9 мес. налог составил 96, в т.ч.:
Д 99 К 68.4.1/ф.1 - 38,4
Д 99 К 68.4.1/ф.2 - 19,2
Д 99 К 68.4.1/ф.3 - 38,4.
За год 120, в т.ч. за 4 кв. - 24:
Д 99 К 68.4.1/ф.1 - (2,4)
Д 99 К 68.4.1/ф.2 - 22,8
Д 99 К 68.4.1/ф.3 - 3,6.
В итоге по К 68.4.1 за год начисления 120
АZ 2, а почему вы из года вычитаете 9 мес., а из 9 мес. полугодие не вычитаете?
Ну вот и у вас получился отрицательный налог.
Он как-нибудь отражается в декларации?
konsyl, впервые слышу о таком. А можно ссылку на нормативный акт?
Сапсибо.
Я взял сальдо по налогу на 01 октября и доначисляю только налог за 4 квартал.а из 9 мес. полугодие не вычитаете?
Налог не отрицательный, это сумма налога к уменьшению. В декларации стр. 110 приложения № 5 к Листу 02Он как-нибудь отражается в декларации?
Спасибо, я разобрался!
Еще один вопросик, можно? А если мы получили убыток по организации, нужно ли его разносить по филиалам?
Еще раз спасибо.
А в данном случае налог к уменьшению равен авансам, которые должны быть уплачены?
По филиалам распределяется налоговая база, а она равна 0, так что распределять?
Налог к уменьшению будет равен авансам начисленным по предыдущей декларации.
Вот, блин, да, вы правы. Я на своей волне, извините
Еще раз к вопросу об убытках.. То есть убытки по филиалам не распределяем.. И в дальнейшем они полученную базу филиала не уменьшают, так да?
Налоговая база формируется в целом по организации, она может быть уменьшена на сумму ранее полученных убытков. И затем (уже уменьшенная) распределяется по филиалам.
Если еще будут вопросы, то до завтра.
Большое спасибо. Вы мне очень помогли!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
