Помогите правильно оформить отпускные

[Darling]

Ситуация: работнику положен вычет за месяц в размере 500=00 руб. Оклад 600=00 руб.
С 01 мая уходит в отпуск.

Мои действия:
28 апреля расчитываю отпускные. Насчитала 568=00 руб.
Выдаю за минусом НДФЛ 13% (вычет пока не применяю - да?).
Выдала (568-74) 494=00 руб.

30 апреля наверно надо сразу выдать и з/пл за апрель (не будет же он из отпуска в мае приезжать специально за з/пл)
Рассчитываю з/пл. С учетом вычета за апрель: (600 - (600 руб. - 500 руб.) * 0,13) = 587 руб.

Итого на руки выдано: 494+587= 1081 руб.

Но ведь отпуск за май - а за май положен свой вычет. В идеале должна была получится сумма на руки большая, чем получил работник: (568+600) - ((568+600) - (500+500) * 0,13) = 1146 руб. и НДФЛ должен был быть не 87 руб., а 22 руб.

И что - это правильно, что сначала работник получает сумму меньше чем положено, а потом ему перерасчет что-ли делать и прибавлять излишне удержанный НДФЛ к зарплате за июнь?

[ОлегЪ]

Возможны варианты.
1. Оставить всё, как есть, и до октября включительно больше НДФЛ не удерживать (в предположении, что оклад не изменится)
2. Попросить у работника заявление о возврате излишне удержанного налога и вернуть его ... в любое удобное для вас время.
3. Воспользоваться пониманием даты получения дохода применительно к отпускным в свете приказа МНС от 02.12.2002 N БГ-3-04/686 (т.е. как майский доход) и применить майский вычет прямо сейчас.

[Элинa]

Лада, вы зарплату не делите на оклад и отпускные. Для расчёта НДФЛ это не требуется.

Технология должна быть следущая -
28.04.2003 - расчёт и выплата отпускных
начислили и выплатили 568 руб
30.04.2003 - расчёт зарплаты за апрель и исчисление и удержание НДФЛ
600 - (568 + 600 - 500 ) * 0,13 = 513
Т.е. всего за апрель Вы должны выдать 1081.
Только с-но законодательства отпускные Вы обязаны выплатить за 3 дня до начала отпуска, т.е. 28.04.03(что Вы делаете), оставшуюся часть зарплаты (513 руб) Вы может выплатить и раньше, а можете и в сроки выдачи заработной платы.

НДФЛ с отпускных Вы не должны исчислять и удерживать, так как НДФЛ исчисляется по итогам месяца, с-но п.3 ст.226 НК РФ. С-но этой же статьи Вы и вычеты должны предоставлять таким же образом. Вы не можете предоставить вычет за май пока месяц не закончится. Когда Вы будете начислять зарплату за май (а это 31.05.03), вот тогда Вы и предоставите вычет за май.

[Элинa]

Олег, а причём тут октябрь?

[ОлегЪ]

Элинa, да так.. прикинул оклад и вычеты

[Элинa]

тогда понятно

[Darling]

Элина, Олег, большое спасибо за разъяснения.

Элина, а почему тогда в униф.форме "записка-расчет начисления отпускных" стоит графа "удержано/налог на доход"?
Это что в случае, когда, например, работник уходит в отпуск с 03 мая, тогда у меня записка-расчет получается датой 30 апреля (конец месяца) - тогда в ней указывается и з/пл за апрель и НДФЛ сразу?

[Элинa]

Раньше когда был подоходный налог, вот тогда и удерживали при каждой выплате. Теперь это делать не обязательно. Да и наличие графы не говорит об обязательном удержании налога.

[Darling]

Спасибо

[Элинa]

всегда пожалуйста

[Маринка]

Давайте уточним.
Итак, работник уходит с 01.05.03 в отпуск. Согласно ст.120 ТК РФ нерабочие празничные дни в состав 28 календарных дней отпуска не включаются и не оплачиваются. Значит, в мае у работника не будет ни одного рабочего дня.
1. Рассчитываем отпускные 28.04. - 568-00 (выплатили 568-00)
2. Рассчитываем з/плату за апрель (600 - (600 + 568 - 500) * 0,13) = 513-00 (выплатили 513-00)
Вычет предоставлен только за апрель.
3. Рассчитываем 31.05 з/плату за май = 0 (ни одного рабочего дня) Как предоставить вычет за май?

И 2- вариант.
А если работник уходит в отпуск с 08.05.03? Как сделать такой же расчет?

[Маринка]

И еще вопросы:
1. Если отпуск очередной (по графику), нужен ли приказ на отпуск и за сколько дней?
2. Если уходит в отпуск главбух (единственный бухгалтер), как оформить замещение, нужно ли это оформлять?

[Элинa]

3. Рассчитываем 31.05 з/плату за май = 0 (ни одного рабочего дня) Как предоставить вычет за май?

Налог считается нарастающим итогом с начала года!!!
Берётся доход с января по расчётный месяц и предоставляются за этот же период вычеты.

1. Если отпуск очередной (по графику), нужен ли приказ на отпуск и за сколько дней?

Если график утверждён приказом, то не обязателен приказ на отпуск.

2. Если уходит в отпуск главбух (единственный бухгалтер), как оформить замещение, нужно ли это оформлять?

можно не оформлять.

[Маринка]

Исходное сообщение Элинa
Налог считается нарастающим итогом с начала года!!!

Хорошо, тогда уточним:
1. с января по апрель работнику было начислено 600 * 4 = 2400, предоставлено вычетов 500 * 4 = 2000, НДФЛ за 4 месяца = (2400 - 2000) *0,13 = 52, на руки он получил 2400 - 52 = 2348 + отпускные за май 568 = 2916.
2. рассчитываем май: начислено сначала года 600 * 4 = 2400 (т.к. в мае он не работал) + 568 = 2968, вычеты = 500 * 5 = 2500, НДФЛ = (2968 - 2400)*0,13 = 74, на руки = 2968 - 74 = 2894. Но он уже получил больше! Что делать с разницей? Удержать из следующей зарплаты (за июнь)?

можно не оформлять. [/QUOTE]
А при проверке не могут возникнуть вопросы, если главбух числится в отпуске (или на больничном), например, с 1-го числа, а платежки пошли в банк с ее подписью 6-м числом?

[Элинa]

а почему в первом варианте с отпускных за май не удерживаете НДФЛ?
Должно быть так:
Считаем НДФЛ за январь - апрель
Доход:
по окладу 600 * 4 = 2400
отпускные - 568
итого - 2400 + 568 = 2968
Вычеты:
500 * 4 = 2000
НДФЛ - (2968 - 2000) * 0,13 = 126

Считаем НДФЛ за январь - май
по окладу 600 * 4 = 2400
отпускные - 568
итого - 2400 - 568 = 2968
Вычеты 500 * 5 = 2500
НДФЛ - (2968 - 2500) * 0,13 = 61

Получается что есть задолженность предприятия перед работником в размере 126 - 61 = 65.
Можете выплатить ему эту сумму смело.

[Элинa]

например, с 1-го числа, а платежки пошли в банк с ее подписью 6-м числом?

обычно не возникает трудностей. А вообще-то следует делать замену образцов подписей на время отпуска главбуха.

[Маринка]

Элиночка, что бы я без тебя делала?

[Элинa]

Маринка, рада помочь

[Ирчик]

Вы представляете, если я иду в отпуск (или директор) на 2 недели (или на неделю), то переоформлять карточки в банке? Это же с ума сойти модно будет! Тем более, что сейчас карточки меняют только через ИМНС (там нужно брать выписку из ГосРеестра и заверять всё у нотариуса).

[stas®]

Ирчик, куча ошибок.

(1) временные карточки не требуют нотариального заверения;

(2) нотариус обязан проверять полномочия безо всяких выписок из госреестра, это плохие нотариусы себе жизнь облегчают. Тольятти - город немаленький, и нотариуса, работающего по закону, найти можно. Но, повторюсь, для данного случая он не нужен.

[Элинa]

Ой, Ирчик из Тольятти

[Ирчик]

Да, Элина, я из Тольятти, очень рада, что и Вы здесь же.
Наверное, это действительно плохой нотариус, к которому мы ходили, она требует целую кучу документов, чтобы оформить хоть какую-то маленькую бумажку.