Недостачи ОС

[Corgic]

В организации была проверка КРУ. В результате выявилась недостача ОС (сотовый телефон, балансовая стоимость 8500р.) и излишек ОС (сотовый телефон, рыночная стоимость 2500р.). Проверяющий из КРУ рассчитал сумму недостачи, которую нужно удержать с виновного лица с учётом амортизации (хотя по данным бух.учёта амортизация была начислена 100%) - 4300р. Собственно вопрос - какими проводками оформить данную ситауцию?

[nut]

Списание сотового телефона с баланса: Д 104.04.410 К 101.04.410 8500 руб.
Оприходование излишков ОС: Д 101.04.310 К 401.01.180 2500 руб.
Недостача, отнесенная на виновное лицо: Д 209.01.560 К 401.01.172 4300 руб.

[Corgic]

nut,
Спасибо!
А как полученную недостачу сдать в банк? У организации по смете только 1 КБК доходов (от оказания платных услуг) и КОСГУ 130...

[Аноним]

КБК можно использовать тот на который перечисляются неиспользованные остатски средств фежерального бюджета. Там и фраза достаточно позволяет это сделать "компенсация затрат государства". Первые три знака-код Вашего главного распорядителя, далее 1130301001000130 "Прочие доходы федерального бюджета от оказания платных услуг и компенсации затрат государтства"

[Plesen~]

Проверяющий из КРУ рассчитал сумму недостачи, которую нужно удержать с виновного лица с учётом амортизации (хотя по данным бух.учёта амортизация была начислена 100%) - 4300р.

Амортизация 100% здесь вообще ни при чем,согл п.159 Инструкции (25н)недостача оценивается по рыночной стоимости. Рыночная стоимость определяется комиссией по учреждению или специализированной орагнизацией,имеющей лицензию на оценочную деятельность. КРУ каким образом установил эту цифру? КРУ при проверке могли установить факт недостачи,указать балансовую и остаточную стоимсоть в акте. И требовать,чтобы вы приняли меры.Если они указывают сумму недостачи сами, то требуйте с них документ,на основании которого они установили такую рыночную стоимость-отчет оценочной организации.
Сотовый телефон со 100% амортизацией-значит срок службы не менее 5 лет.Пятилетней давности сотик,который в 2001 году стоил 8500 в настоящее время больше чем на 2000 не потянет, скорее всего -от 900 до 1500. Я бы поспорила.

[Plesen~]

Недостача, отнесенная на виновное лицо: Д 209.01.560 К 401.01.172 4300 руб.

Я,может быть и зануда, но эта проводка -отражение в учете суммуы выявленной недостачи по рыночной стоимости. Она ничем не отличается от проводки,когда виновное лицо не установлено.
А вот когда уже возмещение от виновного лица, тогда Дт 20104510 Кт 20901660

[gulidov]

А документы на списание все оформили?

[Timer]

В результате проверки Счетной Палаты руководителю РБС было сообщено УСТНО о нарушении. Был вызван руководитель ПБС, который получил "втык" и потребовал с МОЛ возмещения ущерба - около 4000руб. МОЛ оплатил Дт 20104510 Кт 20901660, затем - на 304.05 и на 210.02. По результатам проверки НИКАКИХ письменных заключений о имеющемся нарушении нет.
Как при очередной проверке обосновать Дт 209.01.560 Кт 401.01.172 ???

[gulidov]

Самое примитивное что сразу лезет в голову.
1. Задним числом до внесени денег в кассу сделать приказ по учреждению об внеочередной (поскольку обязательные прописаны в законе о бух. учете, а очередные прописываются в приказе об учетной политике) инвентаризации основных средств. Можно конкретно указать проверку по группе "средст связи" или по конкретному МОЛ (чтобы уменьшить объем бумаги).
Опять же задним числом оформить инвентаризацию. Обязательно взять объяснительную записку с МОЛ о причине недостачи (требование Трудового кодекса ст.247). Составить протокол комиссии по инвентаризации, где отразить рекомендации что делать с недостачей (предложить взыскать 4000 руб. с МОЛ). По выявленной недостаче составить сличительную ведомость.
Списать на основании инвентаризации пропавший ОС. Для чего узнайте каковы требования у Вас. (варианты: есть лимит в пределах которого Вы можете самостоятельно списать ОС; все ОС списываются только с разрешения вышестоящего органа)
Дерзайте