опять ПБУ 18\02: услуги банка

[Елена М]

приняла фирму с ПБУ 18\02 торможу, похоже, капитально...
прибейте меня кто-нибудь..! или поправьте:
есть услуги банка 50 руб. ( больше ничего, на моё счастье, нет!!! )в БУ я их, списала, ес-сно. в НУ они тоже приним. в полной сумме. Значит, никаких разниц по 18\02 тут нет.
НО: списала я эти 50 руб. на фин.рез. Получила т.обр. убыток по итогам отчетного периода 50 руб.
Я не должна формировать никаких проводок по 18\02, так??? никаких ОНА и условных доходов по налогу на прибыль???

[Пилкин Вася]

прибейте меня кто-нибудь..! или поправьте

неси кувалду

[ВераV]

Елена М, ну как же - ваш убыток и будет УД, а =>будет и ОНА

[AZ 2]

В БУ необходимо, в первую очередь, отразить условный расход (доход) по налогу на прибыль - 50*24%=12 руб. Д68.4.2 К99.2.2 (номера счетов как 1С). Затем есть 2 варианта, если будете переносить убыток в НУ, то возникает ОНА Д09 К68.4.2, если нет, то ПНО Д99.2.3 К68.4.2. В итоге текущий налог на прибыль равен 0.

[Елена М]

значит Д68 К99 50 руб. - условный доход по налогу
Д09 К68 (50х0,24)12 руб. отложен. налогов.актив. ПРАВИЛЬНО???
а когда я ОНА погашать буду? когда получим прибыль в НУ?

[Елена М]

AZ 2, спасибо, пока писала, не увидела Ваш пост

[Елена М]

А В МОЕМ СЛУЧАЕ ЭТО БУДЕТ УСЛОВНЫЙ ДОХОД ПО НАЛ. НА ПРИБ. ИЛИ УСЛОВН.РАСХОД ПО НАЛ. НА ПРИБ.?

[AZ 2]

В Вашем случае доход (только не 50, а 12).
ОНА погасится, когда Вы в НУ уменьшите налоговую базу.

[ВераV]

Елена М, Лена - доход же условный => на убыток вы м.б. когда-нибуть уменьшите налогооблагаемую прибыль, налог у вас будет меньше, вот поэтому УД и считается как НУ*0,24 (ставку налога на прибыль)...хм - написала - сижу думаю - а вдруг ставку изменят....

[Елена М]

ОНА погасится, когда Вы в НУ уменьшите налоговую базу

т.е. не когда я получу прибыль в НУ, а когда я буду просто уменьшать нал.базу? я её каждый квартал уменьшаю.... т.е. мне кажд.месяц нужно делать проводки по списанию этой ОНА? а в какой сумме ежемесяно списывать?

[ВераV]

Елена М, декларацию ежемесячно сдаете? Я уменьшаю прибыль отчетного периода, в соответствии с НК

[Елена М]

ежеквартально сдаем... нету у меня прибыли... вообще!!!! убыток есть в 50 рублЁв.ВераV, я правильно поняла, что списывать ОНА нужно тогда, когда появится налогообл.прибыль???

[ВераV]

Елена М, абсолютно

[Елена М]

млин, вот подстава-то: в этой свежекупленной фирме ПРИ ХРОНИЧЕСКОМ УБЫТКЕ эти ОНА добросовестно списывались каджый месяц... с другой стороны, это НЕ НАША ошибка и отвечать за неё мы не будем.
ВераV, спасибище Вам огромное!!!

[ВераV]

Елена М, и куда же их "списывали"?

[Елена М]

ВераV, Погашение отложенного налогового актива Д68.4.2 К09