НДС

[Аленка.]

Подскажите как быть: НДС сдается поквартально, но в августе выручка привысила 2 млн, а по итогам квартала не превысила 6 млн, сдала поквартально, а только потом поняла что август прошляпила.
В итоге , по 3 кварталу получается сумма к уплате, а если по лицевому счету , еще к умешьшению со 2 кв. Надо ди мнея все таки сдавать декларации уточненные заиюль, август и сентябрь или оставить все как есть?. Я так понимаю что ни пеней ни штрафов не может быть, так как получается сумма по лиц.сч к уменьшению.Спасибо.

[Аленка.]

Ну посоветуйте пожалуйста

[Январь]

Штрафы как раз есть за непредоставление декларации. Состояние лицевого счета роли не играет.
Статья 119. Непредставление налоговой декларации
1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации
влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

Или надо сдать, или затаиться. А нет возможности что-то с одного месяца на другой тихонечко передвинуть?

[Аленка.]

Да нет что то передвинуть не получится, так получается надо нести уточненки?!

[Январь]

ИМХО, надо сдавать, только это не уточненки получаются... У вас как бы сейчас не сданы декларации вообще.

[Аленка.]

ну почему не сданы, я же за 3 квартал сдала декларацию...

[Январь]

Аленка., но вы должны были помесячно сдавать.

Вопрос: В последнем месяце квартала выручка организации превысила 2 млн руб. Обязана ли она отчитываться ежемесячно, если о превышении стало известно в момент поступления денежных средств? Придется ли платить штраф?

Ответ: Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 2 млн руб., налоговый период устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ). На основании п. 6 ст. 174 НК РФ такие организации вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. При этом налоговая декларация также представляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Следовательно, плательщик НДС, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС превысила 2 млн руб., утрачивает право на ежеквартальную уплату налога (ежеквартальное представление декларации по нему). Он обязан в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло указанное превышение суммы выручки, представить декларацию и уплатить подлежащую внесению в бюджет сумму налога за истекшие месяцы данного квартала. В противном случае данный налогоплательщик подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ.

С.Сергеева
Советник налоговой службы
Российской Федерации
III ранга
Подписано в печать
28.06.2006