Опять основные средства. Мы продали ОС с прибылью. При подсчете фин.результата по итогам отч.периода можно уменьшить полученную прибыль на внереализационные расходы или с прибыли от реализ.ОС мы должны заплатить налог, а внереал.расходы учитывать отдельно? Помогите
Учитываете все-и доходы, и расходы, налог платите с полученной разницы.
Лишь бы эти расходы имели право уменьшать прибыль.
В НУ выручка от продажи ОС и себестоимость проданного ОС - не являются внереализационными доходами расходами.
Обратите внимание на ст. 268 НК РФ. Особливо на пункт 3.:
Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 268 настоящего Кодекса
1. При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке:
1) при реализации амортизируемого имущества - на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса;
2) при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) - на цену приобретения (создания) этого имущества;
2.1) при реализации имущественных прав (долей, паев) - на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией.
При реализации долей, паев, полученных участниками, пайщиками при реорганизации организаций, ценой приобретения таких долей, паев признается их стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 277 настоящего Кодекса.
При реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных статьей 279 настоящего Кодекса;
3) при реализации покупных товаров - на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения одним из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.
При реализации имущества и (или) имущественных прав, указанных в настоящей статье, налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества. При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений статьи 320 настоящего Кодекса.
2. Если цена приобретения (создания) имущества (имущественных прав), указанного в подпунктах 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения.
3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Я читала ст.268 и т.д.Но...торможу. Объясните пож.на примере.
Допустим реализовали ОС за 1000р.
остаточная ст-ть и расходы связ.с реализацией 700р.
налог на имущество 100р.
проценты по займу к уплате 50р.
аренда земли 100р.
В данном случае я плачу налог на прибыль с 300р. по реализации ОС (1000-700)
или с 50 (1000-700-100-50-100)?
Кайри, а займ и аренда земли связаны только с реализованным ОС или с деятельностью вообще?
Аренда земли, на которой стоят эти ОС. А займ связан с текущей деятельностью, а не с конкретной операцией.
Полностью согласнаУчитываете все-и доходы, и расходы, налог платите с полученной разницы.
Лишь бы эти расходы имели право уменьшать прибыль.
ст.268 НК определяет какие расходы связаны с реализацией ОС, но ведь есть еще и другие статьи, например, ст.264 п.1 пп1 (налог на имущество) пп.10 (арендные платежи), ст.265 п.1 пп.2 (проценты по займу). Если ваши расходы соответствуют условиям гл.25 НК, можете учитывать их при расчете налога.
По поводу аренды земли, если нет особых условий, то при реализации объекта недвижимости переходит и право аренды.
Спасибо. Приятно, что не я одна так думаю.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием