Добрый день. Помогите пожалуйста начинающему бухгалтеру.
Фирма (ООО) работает на УСН (доход-расход). Выставили счет на оплату коммунальных и эксплуатационных услуг. Можно ли эту сумму принять в расход после оплаты?
Если да, то какая проводка?
Расходы в УСН 15%
Добрый день. Помогите пожалуйста начинающему бухгалтеру.
Фирма (ООО) работает на УСН (доход-расход). Выставили счет на оплату коммунальных и эксплуатационных услуг. Можно ли эту сумму принять в расход после оплаты?
Если да, то какая проводка?
Можно. Проводки - в зависимости от того, как вы ведете учет.
Например: Д60 К51.
Спасибо. Это проводка об оплате счета, а для того чтобы эта сумма была принята к налоговому учету, необходимо получить Акт об оказании услуг. Это позволит беспрепятсвенно принять расход к налоговому учету.Сообщение от DIR
Проводка тогда будет след. храрактера
Дт 44.3 Кт 60.1
правильно ли я поняла?
При УСН никаких проводок. Не усложняйте себе жизнь...
То есть как не нужны проводки?
я понимаю что не обязательно вести бух учет, но отражать затраты для книги Д/Р нужно же.
Я вот никак не могу сообразить, коммунальные услуги являются моим расходом или нет. я совсем запуталась
Если помещение ваше собственное или если вы его арендуете, но эти расходы не включены в стоимость арендной платы, налоговики разрешают учитывать коммунальные услуги только по перечню, перечисленному в пп.5 п.1 ст.254 НК РФ. Что касается эксплуатационных услуг, в том числе по вывозу мусора - спорно, но можно попробовать на оснвовании пп.7 п.1 ст.254 НК РФ.
Спасибо большое. Ясности немного прибавилось.
Скажите пожалуйста , а аренда в расход идет? я считала что принимается.
Если договор заключен с собственником имущества (независимо от того физическое эти лицо или фирма) или его представителем, то такие расходы учитываются при расчете единого налога на основании пп.4 п.1 ст.346.16 НК РФ.
Большое Вам спасибо.
Сейчас буду узнавать является наш арендодатель собственником имущества.
Скажите пожалуйста, а что значить представитель?
у него должен быть документ о том, что он является собственником?
Видимо, вы не в курсе, что при "упрощенке" весь учет, фактически, налоговый? И что расходы - это ваши платежи из кассы или с расчетного счета? Никаких "дополнительных" проводок для налогового учета при упрощенке делать не надо.
Да? Т.е. вот так вот заплатил просто и без всяких актов поставил в расход?И что расходы - это ваши платежи из кассы или с расчетного счета?
Вопрос по теме. Можно ли включить в затраты расходы по аренде за период когда деятельноси еще не было, но на арендуемой площади велись работы для получения лицензии?
Ст.346.17, п.2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.Да? Т.е. вот так вот заплатил просто и без всяких актов поставил в расход?
Я говорю об этом. Бухгалтеру на "упрощенке" не слудет заводить "расходы" начислением их до фактической оплаты. Оплатил? Есть расход.
А мне вот любопытно, как не ведя БУ вы, например, разберетесь с дебиторской и кредитрской задолженностью с контрагентами? Это к примеру. Или у вас каждый месяц все на ноль закрывается? У меня две организации на УСНО, БУ веду обязательно. Но когда пришла проверка - дала им только книгу доходов и расходов (записки сумасшедшего). Не особенно то они там ориентировались, заблудились бедолаги.
ну и пусть блудят....даже если и веду, не обязана, значит и им давать не обязательно
Да, но в своем учете "блудить" не хочу. Так что Юленок, ведите нормальный БУ. К тому же 1С упр. формирует налоговые проводки на основании данных БУ, здесь самое главное не нарушить последовательность.
Интересно, а если субаренда? С чего вы это взяли?Если договор заключен с собственником имущества (независимо от того физическое эти лицо или фирма) или его представителем, то такие расходы учитываются при расчете единого налога на основании пп.4 п.1 ст.346.16 НК РФ.
пп.4 п.1 ст.346.16 НК РФ " арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество"
А для вас субаренда чем-то отличается от аренды? Как интересно...
Аредатор не является собственникомА для вас субаренда чем-то отличается от аренды? Как интересно...
Субарендатор тоже не является собственником. Ну и что? Какие тут у вас проблемы?
Если договор заключен с собственником имущества (независимо от того физическое эти лицо или фирма) или его представителем, то такие расходы учитываются при расчете единого налога на основании пп.4 п.1 ст.346.16 НК РФ.
Так вот и я удивилась. Если у меня договор субаренды, то получается, что я арендую помещение не у собственника, а значит по мнению Mia не могу принять эти расходы для НУ. Просто в первый раз об этом услышала, хочу поинтересоваться откуда такая информация.
Это просто неловко высказанное, просто что-то недопонятое. В НК нет ни слова о собственнике или не собственнике. Арендная плата? По договору? - В расход!
Это следует из норм ст.606, 608, п.2 ст.615 ГК РФ.
Если договор заключен не с собсвенником или лицом, которому не дано право распоряжаться этим имуществом, то налоговики будут настаивать на недействительности такого договора, а значит и на снятие затрат. Конечно можно пойти в суд и там отставать свою правоту, есть преценденты. Но, во избежание споров, траты времени и денег желательно этот вопрос уточнять заранее. Что касается субаренды, если арендатор в договоре аренды предоставил арендатору право сдавать имущество в субаренду проблем не будет (п.2 ст.615 ГК РФ).
Вопрос: Комитет по управлению муниципальной собственностью (арендодатель), ООО-арендатор, ООО-субарендатор заключили договор на субаренду нежилого помещения.
Согласно расчету годовой арендной платы сумма месячной арендной платы перечисляется частично на расчетный счет арендатора, частично на расчетный счет арендодателя.
ООО-субарендатор просит дать разъяснения о правомерности уплаты арендной платы в части, причитающейся оплате арендодателю (Комитету по управлению муниципальной собственностью), если:
- в договоре субаренды нежилого помещения указано, что арендатор по согласованию с арендодателем передает, а субарендатор принимает в пользование нежилое помещение, то есть арендатор не передает свои права и обязанности субарендатору;
- арендатор не выставляет субарендатору на сумму, причитающуюся к уплате арендатору, ни акта, ни счета-фактуры.
Включается ли в данном случае часть арендной платы, уплаченная субарендатором арендодателю, в расходы, уменьшающие налоговую базу для исчисления налога на прибыль?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 декабря 2005 г. N 03-03-04/1/450
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу правомерности включения арендной платы в состав расходов для целей налогообложения прибыли сообщает следующее.
В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включаются арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество. При этом указанные расходы должны соответствовать критериям, установленным п. 1 ст. 252 Кодекса.
В соответствии с п. 2 ст. 615 Гражданского кодекса Российской Федерации арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем). К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.
Статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Учитывая изложенное, по договору субаренды арендатор с согласия арендодателя обязуется предоставить субарендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Таким образом, в соответствии с гражданским законодательством в случае сдачи имущества в субаренду субарендатор обязуется уплачивать арендную плату арендатору.
Суммы арендной платы, уплаченные субарендатором непосредственно арендодателю в нарушение гражданского законодательства и (или) договора субаренды, не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организацией.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
27.12.2005
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по единому налогу на расходы по аренде помещений согласно договору субаренды?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 18 ноября 2004 г. N 21-09/74915
Расходы, на сумму которых организация, применяющая упрощенную систему (с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов), вправе уменьшить полученные доходы, определены пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. Данный перечень расходов является закрытым.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, включаются арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
Указанные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Согласно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Размер арендных платежей и порядок их перечисления устанавливаются договором, заключенным в установленном гражданским законодательством порядке.
Статьей 608 ГК РФ предусмотрено, что право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
В соответствии с пунктом 2 статьи 615 ГК РФ арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) или передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем). Кроме того, арендатор может предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено ГК РФ или иными правовыми актами. Во всех указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.
К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.
В соответствии со статьей 609 ГК РФ договор аренды на срок более года заключается только в письменной форме и подлежит государственной регистрации. А если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, то эти условия являются обязательными независимо от срока действия договора.
Таким образом, организация (арендатор), применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе учесть в составе расходов арендную плату при условии оформления договора аренды (субаренды) имущества в строгом соответствии с указанными выше требованиями ГК РФ.
Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы I ранга
А.А. Глинкин
Т.е. Вы обозвали арендатора "представителем" арендодателя?Если договор заключен с собственником имущества (независимо от того физическое эти лицо или фирма) или его представителем
Корректнее, "лицом, управомоченным законом или собственником сдавать имущество в аренду".
Прошу прощения, прошла опечатка. "Что касается субаренды, если арендодатель в договоре аренды предоставил арендатору право сдавать имущество в субаренду проблем не будет (п.2 ст.615 ГК РФ
Ну вот, все и разрешилось. То есть, все в порядке. Арендатор имеет право сдать в субаренду,/ если это указано в договоре, хотя права собственности он не имеет. А "упрощенщик" может списать на затраты оплату такой субаренды.
напишите адрес электронки - я вышлю вам налоговую шпаргалку с постатейным обоснованием включения в затраты все расходов, что можно принятьДобрый день. Помогите пожалуйста начинающему бухгалтеру.
Фирма (ООО) работает на УСН (доход-расход). Выставили счет на оплату коммунальных и эксплуатационных услуг. Можно ли эту сумму принять в расход после оплаты?
Если да, то какая проводка?
Все женщины по своей сути ангелы. Но когда им обламывают крылья, приходится летать на метле»
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием