Импорт ПО

[Аноним]

Закупили ПО в Германии для перепродажи в РФ
Возникает необходимость уплаты НДС - налоговый агент.
Проверьте, пожалуйста проводки
Д60 К52 на сумму контракта
Д68,2 К51 уплачен НДС (сверху от суммы контракта) налоговым агентом

Д41 К 60 на сумму контракта
Д26 К 68,2 Сумма НДС на затраты для налога на прибыль в соотв. со ст 264 п.1 НК

Развейте мои сомнения pls

[Аноним]

Господа-импортеры, помогите...

[Тоня]

(сверху от суммы контракта)

Не сверху, а удержать вы его должны по 161 ст.

Сумма НДС на затраты для налога на прибыль в соотв. со ст 264 п.1 НК

Вот этого в 264 нет, есть в 270. НДС ставите к вычету после уплаты, п.3 ст.171

[Аноним]

А как же письмо Комовой????

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 марта 2006 г. N 03-04-03/07

По вопросу включения в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной российским налогоплательщиком в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг по предоставлению лицензий на право пользования программными продуктами, консультационных услуг и услуг по обработке информации, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 148 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) местом реализации услуг по предоставлению лицензий на право пользования программными продуктами, консультационных услуг и услуг по обработке информации, оказываемых российскому налогоплательщику иностранной организацией, признается территория Российской Федерации, и такие услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.
В соответствии со статьей 161 Кодекса при реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налог на добавленную стоимость уплачивается налоговыми агентами - организациями и индивидуальными предпринимателями, приобретающими на территории Российской Федерации такие товары (работы, услуги) у иностранных лиц и состоящими на налоговом учете в налоговых органах. При этом данной статьей Кодекса предусмотрено, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется налоговыми агентами как сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость.
В случае, если иностранная организация в стоимости услуг по обработке информации сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, не учитывает, российскому налогоплательщику при исчислении налога на добавленную стоимость следует применять ставку налога в размере 18 процентов к стоимости услуг (без учета налога на добавленную стоимость) и уплачивать налог в бюджет за счет собственных средств.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 264 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, исчисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.
В связи с тем, что суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные российским налогоплательщиком в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, в том числе суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные за счет собственных средств, относятся к суммам налога, исчисленным в установленном законодательством Российской Федерации порядке, налогоплательщик вправе относить суммы уплаченного в бюджет налога в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль на основании вышеуказанного подпункта пункта 1 статьи 264 Кодекса.

Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
Н.А.КОМОВА