Реализация компании частично не облагается НДС (не путать с реализацией по ставке НДС 0%). Объем выше порога существенности. НК, вроде, требует ведение раздельного учета НДС.
Подскажите, кто с этим работал: как реализовать раздельный учет, какие еще особенности присутствуют в этом налоговом режиме?
Последний раз редактировалось Olaf; 30.10.2006 в 16:28.
А что Вы им продаете, или считаете, что нет НДС, т.к. они не являются плательщиками НДС?
почему?Сообщение от Olaf
Ст НК 149 п 3 пп16 - НИОКР на бюджетные деньги.
Ст НК 170 п2 пп1 говорит, что в этом случае сумма налога учитывается в стоимости товара (работы, услуги). Но у нас закупка метриалов и реализация продукции.
В той же статье п3 пп2 говорится, что сумма налога, принятая к вычету, подлежит восстановлению. Сумма восстановленного налога учитывается в составе прочих расходов.
Восстановление производится в том периоде, когда товары, ОС.. начинают использоваться.
В чем разница между этими двумя статьями?
О, еще есть п4, где говорится, что налог включается в стоимость и принимается к вычету пропорционально доле использования товаров, ОС... в облагаемых и необлагаемых операциях (исходя из стоимости отгруженных товаров) в порядке, предусмотренном учетной политикой для налогообложения.
Обязанность вести раздельный учет, иначе не будет ни вычетов ни включения в стоимость.
А теперь вопрос:
Есть ОС общей стоимостью 1млн руб и сроком использования 1 год.
Куплены матриалы на 1 млн руб.
В налоговый период (месяц) израсходовано матриалов на 500т руб.
Релализовано 500т продукции по ставке 18%НДС и 300т необлагаемой НДС.
Что куда включаем/возмещаем?
Раздельный учет - толково нигде не написано. Можно предположить, что это есть раздельный учет выручки и прямых затрат. И так же распределение накладных затрат пропорционально выбранной в УП базе.
Входной НДС по прямым затратам включается в себестоимость продукции, реализованной без НДС.
Входной НДС по Косвенным расходам (по накладняку 25-, 26-й счета) распределяется пропорционально выбранной в УП базе и частично включается в себестоимость а частично в зачет по НДС.
То же самое по ОС, НМА и пр.
С уважением.
Спасибо, я тоже предполагаю, что-то подобное.
Но все же, возвращаясь к примеру.
Можно возместить НДС по материалам, использованным в производстве продукции, реализация которой не облагается НДС (хотя п4 требует, чтобы входной НДС включался в стоимость материалов до производства продукции, когда, собственно, еще не ясно, как будет использован материал). Ладно, здесь есть налоговый период и к его концу можно как-то прикинуть, что куда пошло. Хотя в конкретном случае средний производственный цикл более полугода, а уплата НДС ежемесячная.
Но что делать с ОС? Скажем, компьютер куплен год назад, успешно эксплуатируется и амортизируется. А в прошедшем месяце он использовался в т.ч. при производстве продукции, не облагаемой НДС. А п4 требует восстановить НДС с его остаточной стоимости, пропорционально выручке продукции, не облагаемой НДС.
Последний раз редактировалось Olaf; 30.10.2006 в 22:07.
Нельзя.Можно возместить НДС по материалам, использованным в производстве продукции, реализация которой не облагается НДС
Нет проблем - при закупке-оприходовании материалов - берите в зачет (возмещайте), а потом - восстанавливайте и включайте в себестоимость, и помните, что это - прямые затраты, а значит - расдельный учет (см. выше)когда, собственно, еще не ясно, как будет использован материал).
то чно так же.Но что делать с ОС?
Если это ОС обычно используется в роизводственном процессе и его амортизация начисляется на 25 или на 26., то это обычный накладняк, т.е. восстановлению подлежит НДС только с суммы амортизации за месяц и то только в той части , которая в соответствии с УП распределяется и т.д. и т.п...
Если это ОС используется только для производства продукции необлагаемой НДс, то амортизация идет чисто на 20-ый, и это прямые затраты, и весь входной НДС надо включать в СС предварительно восстановив, если это необходимо.
Про себя скажу, что ни с ОС ни с НМА (в части входного НДС) не заморачивался...
С уважением.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием