Коллеги,чего-то туплю видимо.Прибыль за 9 месяцев к уменьшению,в декларации показали-расчитали авансовые платежи на 4 квартал.Надо ли платить первый авансовый платеж,если у нас и так переплата?
 |
Коллеги,чего-то туплю видимо.Прибыль за 9 месяцев к уменьшению,в декларации показали-расчитали авансовые платежи на 4 квартал.Надо ли платить первый авансовый платеж,если у нас и так переплата?
Не это ли ищите коллега? статья 286 пункт 2:
2. Если иное не установлено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия. Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
При этом сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
Получается что нет. Но я честно говоря от этих авансовых платежей начинаю с ума сходить.
Каждый раз сижу читаю. Запарили уже.
Давайте еще советов послушаем.
Не понимаю...Прибыль за 9 месяцев к уменьшению,в декларации показали-расчитали авансовые платежи на 4 квартал.Как получилось начислить ежемесячные авансовые платежи, если
по факту их не должно быть?Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Прибыль за 9 месяцев к уменьшению,в декларации показали-расчитали авансовые платежи на 4 квартал.Тут, видимо, m'm, попросим уточнить, что имела ввиду.Не понимаю... Как получилось начислить ежемесячные авансовые платежи
А так, по сути вопроса, она и не спрашивает, надо ли было начислять. Она начислила. Она спрашивает: надо ли уплачивать? Лучше, наверное, заплатить.
Автору. Сумма налога по итогам 9 мес. "к уменьшению" означает, что сумма налога,уплаченная по итогам полугодие вместе с суммами авансовых платежей за 3 квартал, больше суммы налога за 9 мес. Тем не менее авансовые платежи на 4 квартал рассчитываются как 1/3 разницы между суммой налога за 9 мес. и полугодием. По итогам 9 мес. вы насчитаете прибыль на 12 тыс. В результате у вас налог "к уменьшение" в размере 12 - 9 - 9 = 6 тыс. Но авансы на 4 квартал составят: 1/3 (12-9) = 1 тыс. на октябрь, ноябрь и декабрь.
В итоге вы проведете в учете уменьшение декларации на 6000 рублей, но затем ежемесячно начислите по 1000 руб. А вот вопрос уплаты зависит от состояния КЛС: есть ли переплата.
Всех денег не украсть - придеться что-то положить в Стабилизационный фонд
konsyl, откуда дровишки? То есть данные?
m'm, уточните, за счет чего вышло "к уменьшению"
Если НОБ по итогам 9 месяцев меньше, чем по итогам 6 мес. - то авансовых платежей в 4 кв. быть не должно.
Если НОБ 9мес больше, чем за 6мес - то авансовые начисляются, но вы их можете не уплачивать, пока переплата не закроется.
вот и я думаю,откуда,щас пересчитаю
Нет.все правильно.привожу пример на простых числах:За полугодие прибыль 6 рублей, за 9 месяцев 10 рублей,но мы берем не 10-6, а 10-(6+5),где 5 это авансы начисленные в или за 3квартал.В итоге прибыль за 9 месяцев платить не надо,а вот авансы по формулам декларации получились,т.к разница между 9 и 6 есть,авансы по рублю за месяц.
Вот я и не хочу платить этот рубль за октябрь.Вот
Ну жтот же пример и был рассмотрен в посте 7
Получается переплата есть и не платить за октябрь?
Последний раз редактировалось m'm; 02.11.2006 в 14:56.
Да.Получается переплата есть и не платить за октябрь?
я же написал: ПРИМЕР!Сообщение от Чиж
konsyl, откуда дровишки? То есть данные?
Всех денег не украсть - придеться что-то положить в Стабилизационный фонд
konsyl, да где ж ПРИМЕР-то? Нету...
Нифига себе...у меня почему-то половина текста куда-то делась...Я только что заметил...
Тест был примерно такой. Я брал условно, что за 1 квартал убыток, за полугодие прибыль в размере 9 тыс. рублей. Авансы на 3 кваратал составят также по три тысячи рублей в месяц, т.е. 9 тыс. По итогам 9 мес. прибыль составить 12 тыс. рублей. Но мы уже заплатили налога на 18 тыс., поэтому у нас декларация "к уменьшению" на 6 тыс. рублей.
Ежемесячные авансы тем не менее составят: 1/3 (12 - 9) = 1 тыс. в октябре, ноябре и декабре. И эта же сумма будет начисляться в январе. феврале, марте.
В учете будет отражено сторно 6 тыс., или же начисление 12 тыс. и сторно 18 тыс. (кому как нравиться).
Всех денег не украсть - придеться что-то положить в Стабилизационный фонд
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
