Запоздавший НДС входящий

[-Stella-]

Доброго всем дня!
Помогите разобраться с такой ситуацией.
Нашла у себя сейчас две непроведённых августовских счета-фактуры от одного поставщика общей суммой 3330 руб. (мебель в офис, и доставка к ней). Уточнёнку за два месяца подавать очень не хочется. Есть ли какой-нибудь другой выход из этой ситуации?
1. Провести октябрем, НДС возместить тоже октябрем. Но проблема в том, что почтового конверта, разумеется, нет. Чем грозит этот способ?
2. Провести октябрем, но НДС к вычету просто не брать, а списать на 91 счет как непринимаемые для налогообложения по ННПО.

Совсем её не проводить не могу, висит переплата...

[Аноним]

если не уточненка, то 2й вариант

[-Stella-]

А при втором варианте мне что грозит?
Просто подавать уточненки по НДС за 2 месяца, потом декларацию по прибыли всю пересчитывать... Из-за возмещаемых из бюджета 500 руб. ой как не хочется!

[xboct]

Провести октябрем и к вычету принять октябрем.
тут особых проблем нет
вот с налогом на прибыль, если обнаружили расходы относящиеся к прошлому налоговому периоду то да. дилемма возникает.

[-Stella-]

А что с прибылью делать?
Так не к налоговому же, а отчетному. Нет?

[AZ 2]

Можно обойтись и без конверта. Поставьте на счет-фактуре входящий номер и дату.

[-Stella-]

Прям на оригинале? За подписью главбуха?

[-Stella-]

Люди, по поводу принятия фактически августовского НДС к зачету в октябре - может кто-нибудь поделится арбитражной практикой, письмами, спорами?.. А то мне как-то волнительно это делать...

[Диана78Ya]

Stella, ну криминал конечно и волнительно на самом деле, но я иногда практикую принятие в след.период. Без подтверждения штемпелями почтовыми, но тогда прошу какое-либо подтверждение от поставщиков либо в сопроводительном письме, либо ещё в какой-то форме. Вроде пока проходит.(проверки были) Все зависит от того, что хотят накопать и насколько пристально смотрят. А так же включайте эти с\ф в журнал входящих не августом, а октябрем.

[odri]

Мне тоже кажется что проводить октябрем
А по прибыли у нас налоговый период - год, так что ничего страшного

[-Stella-]

Да, с прибылью разобрались, спасибо. А вот по поводу поставщиков - совершенно не уверена, что они будут мне способствовать в этом вопросе, ибо они не виноваты в моей невнимательности

[odri]

Мне тоже интересно, как выходить из этой ситуации. Может быть, секретарь будет ставить штампик "входящие, №, дата" на листе, а потом этот лист подкалывать к счету-фактуре?

[-Stella-]

Или написать какую-нибудь записку когда был документ получен (типа бухсправки) и подписью и печатью и приложить его к счету-фактуре?

[-Stella-]

А арбитражной практикой никто не владеет? У меня просто нет К+ ( Наверняка ведь были подобные преценденты в суде? Не уверена правда, что ради такой суммы, но тем не менее.

[odri]

Да.
К тому же, одно дело - если бы мы приняли НДС к вычету раньше, чем положено, тогда без уточненки не обойтись. А здесь, мне кажется, большого криминала нет

[злой налорг]

подать уточненку за август

[AZ 2]

Прям на оригинале? За подписью главбуха?

Ну это смотря кто у вас ведет делопроизводство.

входящие, №, дата" на листе, а потом этот лист подкалывать к счету-фактуре?

Можно и на самой счет-фактуре или на оборотной стороне.

письмами, спорами

Были письма, что возмещение НДС возможно только при выполнении всех условий, если получение счет-фактуры датировано октябрем, то условия для вычета соблюдены только в октябре.

[-Stella-]

злой налорг, ну да, судя по нику, ответ предсказуем Спасибо
Но после уточненки за август - уточненку за сентябрь, а потом и уточненку по прибыли за 9 мес.? Не та это сумма, чтоб так мучаться (

[Ваниль]

Так ведь есть журнал регистрации счетов-фактур. Зачем изобретать велосипед?

[xboct]

подать уточненку за август

А если это каждый месяц, и по сто таких счетов-фактур?
Думаю лишнее это. Захотел принял, не захотел принял - висит до лучших времен. Не вижу тут искажения налоговой базы, о которой твердит п. 1 ст. 54 НК РФ.

[xboct]

Были письма, что возмещение НДС возможно только при выполнении всех условий, если получение счет-фактуры датировано октябрем, то условия для вычета соблюдены только в октябре.

Друг, а писем у тебя этих нет? И суд решений?
А то что искал не нашел. Правда не рьяно искал

[Ваниль]

Друг, а писем у тебя этих нет?

Тоже самое написано в НК

[-Stella-]

Ваниль, ну да. Просто не уточнено нигде, чем может и должен (и должен ли) подтверждаться факт получения счета-фактуры?

[odri]

Ваниль, ну да. Просто не уточнено нигде, чем может и должен (и должен ли) подтверждаться факт получения счета-фактуры?

Возможно, в этом случае уместно исходить из принципа "Разрешено все, что не запрещено"

[Ваниль]

Снова-здорово. Журнал регистрации входящих счетов-фактур. Документ может поступить по почте, его может принести курьер, а может и директор в портфеле. Так что почтовые штампы и конверты бывают не всегда.

[-Stella-]

Ваниль, что, в общем-то, логично. Но, как известно, у нас с налоргами логика разная. Поэтому вот и хочется узнать о практике подобных споров.

[Диана78Ya]

А ещё директор в своем портфеле может носить с\ч доооолго, а потом случайно вспомнить, что он у него был или потерять ненароком

[Avonorim]

Как Вам не хочется из-за 500 руб. возиться, так и налоргам не захочется. Зарегистрируйте октябрем, поставьте к вычету и, предлагаю, накиньте 500 рублей, когда налог будете уплачивать. Да так эту переплату и держите до самой налоговой проверки. Если я ничего не перепутала, штрафа в этом случае не будет даже ЕСЛИ к этому кто-то придерется.

[AZ 2]

xboct,
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 23 июня 2004 г. N 03-03-11/107


Вопрос. Организация отчитывается по НДС ежемесячно. От одного поставщика, находящегося в другом городе, компания получает счета-фактуры на информационные услуги за прошедший месяц после 20-го числа следующего месяца (т.е. после того, как декларация по НДС сдана). При этом счета-фактуры выставляются своевременно, задержка в получении связана с работой почты. Можно ли принять к вычету НДС, указанный в счетах-фактурах, полученных с запозданием, в том месяце, когда они фактически получены? Или надо подавать уточненные декларации за тот месяц, в котором оказаны услуги, указанные в счетах-фактурах?
Ответ. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
На основании статей 171 и 172 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики данного налога имеют право произвести налоговые вычеты на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, исполнителями работ или услуг и оформленных согласно установленному порядку. При этом обязательными условиями для осуществления налоговых вычетов являются принятие на учет товаров, работ, услуг и оплата соответствующих сумм налога.
Таким образом, право на вычет уплаченных сумм налога на добавленную стоимость возникает у налогоплательщика при совпадении трех вышеперечисленных условий.
В связи с изложенным по оплаченным информационным услугам, счета-фактуры по которым поступили с опозданием, вычет налога на добавленную стоимость производится в том налоговом периоде, в котором фактически получены данные счета-фактуры.

Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
Н.А.КОМОВА


http://www.debet.ru/buha/buha0819_1_qa21.html

[Ваниль]

Зарегистрируйте октябрем, поставьте к вычету и, предлагаю, накиньте 500 рублей, когда налог будете уплачивать. Да так эту переплату и держите до самой налоговой проверки.

Если такие ситуации возникают регулярно, то в к моменту налоговой проверки в бюджете оказалась бы нехилая сумма.