 |
Подскажите пожалуйста, как быть в следующей ситуации. Мы подрядчики, выполняем работы полностью из материала Генподрядчика, но не сами, а с "помощью" субподрядчиков. Как правильно оформить материалы переданные в переработку нам Ген-ом, если мы их тут же передаём субчику?
Получаете по М-15, приходуете за балансом, передаете субподрядчику тоже по М-15 и тоже отражаете за балансом
Принимаю по М-4 от Ген-ка? Или только "из переработки" М-4 от субчика?Т.е. Д 003 К -нет?
М-4 приходный ордер. М-15- накладная на отпуск материалов на сторону. Получили от генподрядчикаоприходовали, выписали от своего имени М-15 и передали, сделайте на 003 субсчет для этогоД 003 К -нет
Д нет К 003/с
Получили процентовки или отчеты об использовании материалов, закрыли забалансовые счета
Спасибо
Помимо М-15 на передачу сырья от заказчика подрядчику и М-4 на возврат давальческого сырья, должен быть отчет подрядчика о расходования давальческого сырья.
Кто-нибудь знает, как он выглядит, и был бы очень благодарен, если смогли бы прислать на почту.
Сделайте свой, утвердите в УП, суть его в том, чтобы показать чего и сколько взяли, сколько использовали, сколько осталось.
Существует мнение, что передача давальческого сырья – это уход от уплаты НДС,
Если материал перерабатывается более одного месяца.
Кто-нибудь имел опыт проверки данных операций аудиторами или ИФНС.
Что говорят данные проверяющие……
Говорят кур доят)). У меня уже были проверки, материалы находились в переработке около 6 месяцев. Вопросов не возникло. Главное, чтобы в договоре было четко прописано о переработке
Насчет кур смешно…..
Но есть по данному вопросу и другие мнения, например:
В отраслевом журнале Учет в строительстве №4 за 2006г.
Есть интересная статья на эту тему, коротенько выдержки из статьи:
“Заказчик–застройщик купил арматуру, которую отгрузил подрядчику для строительства объекта.
Ни Налоговый, ни Гражданский кодекс РФ не дают определения, что следует считать переработкой материалов (так называемой переработкой давальческого сырья).
В то же время статья 220 Гражданского кодекса РФ под термином ”переработка” подразумевает изготовление из материалов заказчика новой движимой вещи.
Поскольку из материалов, которые заказчик–застройщик передал подрядчику, тот будет строить объект недвижимости, то отгрузку арматуры подрядчику нельзя рассматривать как передачу материалов на давальческой основе. Данное положение разъяснено письмом Главценообразования Минстроя России от 30 мая 1995 г. №12-155.
В этом случае происходит реализация материалов, стоимость которых заказчик–застройщик зачел в уменьшение своей задолженности перед подрядчиком за выполнение им работ по строительству объекта недвижимости.
И поэтому хотелось бы понять, на каких законодательных документах вы основываете свое мнение.
К стати автор статейки : начальник отдела аудита строительных организаций аудиторской компании “МББ-Аудит”( вроде по статусу не должен быть лохом, а может я чего не понял. Насчет кур смешно…..
Но есть по данному вопросу и другие мнения, например:
В отраслевом журнале Учет в строительстве №4 за 2006г.
Есть интересная статья на эту тему, коротенько выдержки из статьи:
“Заказчик–застройщик купил арматуру, которую отгрузил подрядчику для строительства объекта.
Ни Налоговый, ни Гражданский кодекс РФ не дают определения, что следует считать переработкой материалов (так называемой переработкой давальческого сырья).
В то же время статья 220 Гражданского кодекса РФ под термином ”переработка” подразумевает изготовление из материалов заказчика новой движимой вещи.
Поскольку из материалов, которые заказчик–застройщик передал подрядчику, тот будет строить объект недвижимости, то отгрузку арматуры подрядчику нельзя рассматривать как передачу материалов на давальческой основе. Данное положение разъяснено письмом Главценообразования Минстроя России от 30 мая 1995 г. №12-155.
В этом случае происходит реализация материалов, стоимость которых заказчик–застройщик зачел в уменьшение своей задолженности перед подрядчиком за выполнение им работ по строительству объекта недвижимости.
И поэтому хотелось бы понять, на каких законодательных документах вы основываете свое мнение.
К стати автор статейки : начальник отдела аудита строительных организаций аудиторской компании “МББ-Аудит”( вроде по статусу не должен быть лохом, а может я чего не понял. ).
Прокомментируйте коллеги…….
Эта статейка любопытная есть частное мнениеначальник отдела аудита строительных организаций аудиторской компании “МББ-Аудит”
Прочитала статейку.
Но ведь, что такое передача материалов на давальческой основе - это передача без оплаты. А если заказчик -застрощик уменьшил сумму к оплате, отраженную в форме КС-3.
А Письмо Главценообразования Минстрой России от 30 мая 1995 г. вообще не должно учитываться после вступления в действие НК РФ.
И далее по тексту "В этом случае происходит реализация материалов.." А реализация может происхродить только при смене собственности на товар
Но одно следует за другим.
Если реализация значить уменьшать оплату – зачетом;
Если давальческое сырье, то уменьшаем стоимость работ на стоимость материалов.
Вопрос не меняется.
Почему передача (без НДС) давальческого сырья, а не реализация материалов (уплата НДС, если КС в следующем месяце) ………..
Во всех книжках по БУ в строительстве прописаны оба метода, и ни в одной не говориться, в каком случае надо использовать давальческое сырье, а в каком реализацию материалов.
Вы говорите, что это личное мнение одного человека, но это мнение со ссылками на законодательство (хотя как мне кажется, тоже не очень убедительные ссылки), Ваше мнение основывается на чем? (по мимо жизненного опыты).
Вот и почитайте все книжки по БУ, где прописаны оба метода, на что там ссылаются авторы.
Вот и почитайте все книжки по БУ, где прописаны оба метода, на что там ссылаются авто
Ну, все книжки по БУ в строительстве, к сожалению, прочитать, возможности нет.
Но, как итог прочитанные, не дают нужной информации.
По этому и обращаюсь к Вам уважаемые коллеги, просветите, темного…..
почему уплата?уплата НДС, если КС в следующем месяце
1.Если давальческие материалы, заказчик принимает НДС к вычету в месяце оприходования ТМЦ.
2. Если реализация, то подрядчик принимает НДС к вычету в месяце получения ТМЦ, а заказчик "по нулям", т.к. НДС с реализации равен НДС к вычету (если, конечно, не было наценки).
До 2006 года можно было "играть" НДС, а сейчас
Сам спросил, сам ответил.
Согласно ст. 713 и 745 ГК РФ и если в договоре четко прописано передача материала подрядчику – “Давальческое сырье”, то можно использовать давальческое сырье.
Маржа - Привет
DmitriyS
начальник отдела аудита строительных организаций аудиторской компании “МББ-Аудит" конечно же не лох, вот только вопрос кто проплатил эту статью. В принципе, если подрядчик (субподрядчик) на ОСНО, то ни о какой потери НДС для бюджета не может быть и речи, а вот если подрядчик на УСН!
вот только вопрос кто проплатил эту статью.
Смысл платить за такие статьи, Вы правильно сказали ранее, это личное мнение данного Гн. И ВСЕ.
Законодательные ссылки, на которые он опирается очень кривые.
Ну а если бухгалтер опирается просто на мнение аудитора, не завязывая выводы на законодательство, то не аудитор – лох, а бухгалтер – большой лох.
Нашла другую статью в журнале "Главбух" № 19, октябрь 2006 г. в разделе "ответы на вопросы". Отвечала С.В. Сергеева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса. К сожалению в электронном виде нет.
В догонку. Статья называется "Восстанавливать НДС при передаче давальческого сырья не нужно".
Нашел, прочитал, согласен.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
