НДС по скидкам, Штрафы в прибыли, Бонусы - как продвижение товара.

[Эго]

Добрый день. У меня назрело много вопросов, по которым я до конца ни как не определюсь. Сразу оговорюсь, мы занимаемся оптовой продажей продуктов питания по ставке 10% НДС. Если кто сталкивался с ними - будте добры - поделитесь опытом. Вопросы следующие:

1). НДС по скидкам

Ситуация: Есть договор с магазином на поставку нашей продукции. В договоре не указана скидка, по поставляемой продукции. Доп соглашения или менять договор магазин не хочет, а мы в свою чередь не хотим терять клиента. По факту-же скидку мы пердоставляем после достигнутого определенного объема покупки товара. К примеру, если магазин купил товар на 100 000 (без суммы НДС), то мы даем скидку 10%. Вот что получается, допустим, в январе магазин у нас купил товар на 30 000, в феврале на 30 000, в марте на 30 000, в апреле на 30 000, то общая покупка в апреле составит 120 000 руб., после этого магазин имеет право на скидку в размере 10%. Таким образом скидка получается 12 000 руб. К примеру магазин полностью оплачивает товар после отгрузки товара с пустя 30 дней. Получается, что поставщик оплачивает сразу за последнюю партию с учетом скидки т.е. 18 000 руб. Т.к. в договоре скидка не прописана, то и последняя с/ф выписана в соответсвии с условиями договора на 30 000 и НДС на 3 000 руб. По факту мы получили 18 000 и НДС 1 800 руб.
Теперь сам вопрос: Что делать с НДС на сумму 1 200 руб. (3 000 - 1 800)?

2) Штарфы в прибыли

Ситуация: По условию договора, мы должны оплачивать товар в опреденные сроки. Данный срок был нами пропущен и в соответствии с условиями договора, мы добровольно признали и уплатили соответствующий штраф поставщику. Данный штраф мы отразили в расходах при исчилсении налога на прибыль, но при проведении выездной налоговой проверки, инспектор доначислил налог на прибыль с суммы штрафов, отнесенных на расходы. Мотивировал инспектор это тем, что данные штрафы должны учитываться в расходах, только если это определено судом. Если же уплата штрафа по условиям нарушения договорных отношений происходит по личной инициативе, то такие расходы не признаются для целей налогообложения по прибыли. Ни судебную практику ни разъяснения по данному вопросу я не нашел. Подозреваю, что налоговик не прав, но мотивировать ни как не могу.
Вопрос: прав-ли налоговый инспектор или нет? Если нет, то чем это можно мотивировать?

3) Бонусы - как продвижение товара

Ситуация: У нас есть договра с магазинами на поставку продукции. При открытии нового сетевого магазина, магазин выставляет нам счет, аргументируя, мол "мы продвигаем Ваш товар в новом магазине, поэтому за услугу - платите". Реально-же, наименование нашей организации ни где не фигурирует в данном "продвиджении" товара.
Вопрос: можно ли данные расходы принимать к вычету по налогу на прибыль?

[Эго]

Со штрафами вроде все ясно - инспектор не прав, а что косается 1го и 3го вопроса? неужели ни кто не знает?

[Пилкин Вася]

По факту мы получили 18 000 и НДС 1 800 руб.
Теперь сам вопрос: Что делать с НДС на сумму 1 200 руб. (3 000 - 1 800)?


2) Штарфы в прибыли

Ситуация: По условию договора, мы должны оплачивать товар в опреденные сроки. Данный срок был нами пропущен и в соответствии с условиями договора, мы добровольно признали и уплатили соответствующий штраф поставщику. Данный штраф мы отразили в расходах при исчилсении налога на прибыль, но при проведении выездной налоговой проверки, инспектор доначислил налог на прибыль с суммы штрафов, отнесенных на расходы. Мотивировал инспектор это тем, что данные штрафы должны учитываться в расходах, только если это определено судом. Если же уплата штрафа по условиям нарушения договорных отношений происходит по личной инициативе, то такие расходы не признаются для целей налогообложения по прибыли. Ни судебную практику ни разъяснения по данному вопросу я не нашел. Подозреваю, что налоговик не прав, но мотивировать ни как не могу.
Вопрос: прав-ли налоговый инспектор или нет? Если нет, то чем это можно мотивировать?

3) Бонусы - как продвижение товара

Ситуация: У нас есть договра с магазинами на поставку продукции. При открытии нового сетевого магазина, магазин выставляет нам счет, аргументируя, мол "мы продвигаем Ваш товар в новом магазине, поэтому за услугу - платите". Реально-же, наименование нашей организации ни где не фигурирует в данном "продвиджении" товара.
Вопрос: можно ли данные расходы принимать к вычету по налогу на прибыль?

1) по факту у тебя 18 000, в том числе ндс - 3 000
2) не прав
3) нет

[bohai]

Эго, По скидкам уже обсуждалось на форуме , пробуйте поиск. Смысл в том , что скидки можно учитывать либо в цене товара , либо отдельно. Самое удобное , когда в цене. Т е , когда наступает момент предоставления скидки и вы знаете сумму (ваш случай) , то все последующие отгрузки /отгрузку , вы отправляете уменьшая на стоимость скидки. Пр . по вашему прайсу , вы должны были бы отгрузить по чене х , а сучетом скидки х- %. При этом интересы сторон соблюдены.
Учет скидки отдельно самый геморойный, по крайней мере на такой методе настаивает налоговоя. Все предшествующие отгрузки , которые повлияли на скидку "сторнируются/нотируются" в доле скидки , прибыль/ндс пересчитывается. Вроде так.
Бонусы, предпочтительно оформить проведением рекламной акции при открытии магазина.