УСН (Доходы-расходы).Расходы на лицензию.

[olga_buh]

Что-то не могу понять.По УСН (15%). Расходы на получение лицензии как учитывать. И вообще в расходы попадает?

[Dmitriy01]

В соответствии с пп. 30 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности.

Расходы на получение лицензии как учитывать. И вообще в расходы попадает?

Таким образом, можете включать в расходы с 2006 г.

[olga_buh]

В расходы включать как РБП (срок лицензии)
Или сразу?

[mvf]

НК-346.17-2
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты

[olga_buh]

Все расходы по лицензии оплачены, но ведь у лицензии есть срок. Т.е. я не могу сразу включить в расходы?

[Над.К]

olga_buh, Вам же пишут

Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты

При чем тут срок лицензии?

[olga_buh]

Я по аналогии с ОСНО, если у лицензии есть срок, то в расходы попадают затраты на лицензию пропорционально срока действия лицензии.
Может по УСН также.
В НУ получается сразу в расход, а в БУ по сроку лицензии.
Или как?

[НадеждаС.]

А будет ли ошибка, если эти расходы списываются частями по сроку действиялицензии?

[mvf]

IMHO если в одном налоговом периоде - ошибка не критичная.

[Над.К]

Будет ошибкой. На каком основании Вы будете себе ставить в расходы эту лицензию в следующем налоговом периоде?

[НадеждаС.]

Т.е, если я их поставила (гос. пошлины и получение справки), как РБП на 5 лет, у меня там копейки за месяц списываются! Начала списывать в том квартале и сейчас у меня в затраты для налоооблажения ушло часть этих затрат. А должны были все получается! И что в этой ситуации делать? Нельзя в этом периоде учесть все расходы на лицензию? Или вообще перестать их ставить в расход?

[Над.К]

Лучше все-таки учесть их в 3 квартале. Уточненные декларации можно не сдавать, потому что нет недоплаты налога, а есть переплата. А налог выровняется по году.
И запомните, что никаких РБП в налоговом учете при УСН нет!

[olga_buh]

И запомните, что никаких РБП в налоговом учете при УСН нет!

А в бухгалтерском, если ведется для распределения прибыли и получения дивидентов?

[Над.К]

В бухгалтерском - все как и при ОСНО.

[olga_buh]

Спасибо большое! теперь в голове все стало на места.

[НадеждаС.]

А точно уточненку подавать не надо?

[Над.К]

Уточненки обязательны только в том слчае, если налог к доплате. Если у Вас получается переплата, то можно и не подавать.