Кассовый метод обнуление 90 счета.

[Растишка]

Фирма на кассовом методе.
На конец 1 кв-ла имеются
отгруженные, но еще не оплаченные
товары.
д62-к90 100 руб.

Вопрос:
Как закрыть 90 счет ведь выручка еще
не поступала?
Или изначально такая проводка д62-к90
делается только фирмами, которые работают
по отгрузке? Какие проводки нужны в моем
случае? Подскажите плиз.

[Демидова Татьяна]

бухучет отдельно, налоговый отдельно!
в бухучете проводка д 62 к 90 возникает при отгрузке товара и переходе права собственности.
в налоговом учете делаете налоговые реестры, в которых учитываете доходы и расходы кассовым методом.

[Аноним]

Спасибо, но как в БУ - оставлять незакрытым 90 счет?

Растишка

[Демидова Татьяна]

почему незакрытым? закрытым.

[Мария]

Растишка
кассовый метод для исчисления налога на прибыль? Так?
В бу у вас отгрузка отразится проводкой 62/90.
А вот для целей налогообложения у вас реализацией будет считаться только та отгрузка которая оплачена.
Вы не путайте бу и ну.
Закрывайте спокойно 90 счет, обычным порядком так как он закрывается.
Что то осталось не понятным? Спрашивайте

[Аноним]

Мария: хорошо, я обнуляю 90 счет, оставляя сальдо по субсчету незакрытым. Т.е по БУ получится прибыль больше чем в НУ. Здесь нет несоответствия?
Растишка

[Мария]

Аноним
не понимаю ход ваших мыслей.
От того что сальдо по субсчету остается не закрытым, прибыль по бу и по ну ни как не меняется.
Прибыль по бу и ну отличается в том случае, если какие то расходы, вы для целей налогообложения не отнесли к расходам уменьшающим налогогоблагаемую базу.
Но ни как не от того, как вы закрывали счет 90.

[Irisha]

Я бы не стала сразу относить выручку на Кт 90 всю сразу.
Если относите, тогда остаток по Кт 90 списывайте на доходы будующих периодов 98 счет. Мне удобно расчеты с покупателями вести за балансом на Кт 90 у меня только ДТ 50,51,76

[Мария]

Irisha
я вообще ни чего не поняла

[Irisha]

Дт 51,50,76,60 Кт 90,1
Дт 90,2 Кт 68,2
Дт 90,3 Кт 45,1; 45,2
Дт 90,9 Кт 99
Это у меня так, можно и так:
Дт 62 Кт 90,1
Дт 90,2 Кт 68,2
Дт 90,3 Кт 45,1
Дт 90,9 Кт 99
Дт 90,1 Кт 98,1 - неоплаченная часть

[Irisha]

Но я считаю, последние проводки с 90,1 неудобными

[Демидова Татьяна]

Я бы сделала так:
бухучет ведем по отгрузке проводки стандартные.

отгрузили товар
д 62 к 90.1
д 90.2 к 41

закрыли 90 счет
д 90.9 к 99

В налоговом учете создала регистр учета доходов и расходов.
Слева - вся оплаченная выручка.
Справа - все оплаченные и понесенные расходы.
Внизу - разница между выручкой и расходами - налогооблагаемая прибыль, с которой исчисляется налог.

[Irisha]

Можно, конечно, и так. У меня просто два в одном получается, но зато покупателей приходится за балансом вести.

[Shure]

Не могу говорить за всю "политику по оплате" у меня "по-оплате" только НДС.
При реализации начисляю НДС с реализации через 76 счет
Например:
Д62 К90 -реализация
Д90 К76- НДС
при оплате покупателя с суммы оплаты НДС
Д76 К68

Таким образом на 76 оседают суммы НДС не оплаченные покупателями и отложенные для начисления....

Ну в общем.. может чем-нибудь Вам поможет?...