Расходы (УСНО)

[Lippa]

Уважаемые бухгалтера, пожалуйста дайте ответы на следущие вопросы:

1. Ип на упрощенной системе налогообложения зарегист. в октябре 2006 года понес большие расходы (покупка материалов, основных средств)-производство мебели. Можно ли данные расходы в 4-м кв.2006 г. оформить через авансовый отчет (если нет то как их отразить в бух. учете (мы хотим его вести)), если да, то в 2006 будут одни расходы (пока не возмещенные) т.к. реализации в этом году не будет. И наверное эти расходы можно будет отразить в книге доходов и расходов только в 2007 г.? или эти расходы вообще не отражать ни где ? (но очень большие расходы)

2. если при упрощ.системе налог-я кассовый метод, то начисленная з/плата работникам в 4- кв. 2006г. а фактически выданная в 2007г. будет отражена в к.д и р. в 2007.

3.Основные средства более 10000 руб., тоже купленные в 4-кв. 2006г. как отражаються в бух. и налоговом учете.

Жду ответа. Зараннее огромное спасибо!!!

[AntonDr]

(См. НК Ст 346.17)
1. расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство (при условии что они оплачены конечно);
2. расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
3. расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последний день отчетного (налогового) периода. При этом указанные расходы учитываются только по оплаченным основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;

в НУ основные средства в "расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.", "с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию". То есть с момента ввода до конца года ежеквартально равными долями. В Вашем случае получается единовременно в конце 4-го квартала.
в БУ ОС до 20000 могут списываться в расходы.

или эти расходы вообще не отражать ни где?

Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы (6% ставка налога) - то в налоговом учете расходы не принимаются.

[Lippa]

Спасибо. С этим мне все понятно. Не понятно только одно как ИП отчитывается перед самим собой.
Например если это организация то это авансовый отчет. В нашем случае это выглядело бы так: сотрудник купил на свои деньги материалы и т.д. в конце 2006 г. а организация возместит ему его расходы в 2007 г. (т.к. денег пока нет) и следовательно расходы будут приняты к налоговому учету в 2007 (правильно я думаю?). В нашем случае УСНО доходы - расходы (если конечно это важно).
КАК же быть в случае с ИП и его расходами.
И еще мне всегда казалось что в б.у. основные средства единовременно списываются до 10000 руб. а Вы пршите что до 20000 руб.

[Lippa]

В догонку.

Как я могу отнести к расходам покупку основных средств в налоговом учете в 4-м кв. 2006г. т.к. они не возмещены (фактически ИП купил на свои деньги).
Как же мне, со всем этим быть?

[Над.К]

1. Если ИП понес все эти расходы ДО регистрации ИП, то в расходы Вы ничего поставить не сможете. Если все приобретено после регистрации, то проблем нет.
Я б рекомендовала Вам не рисовать убыток в этом году, а списывать все в расходы в следующем году - материалы отпустить в производство (и, соответственно, поставить в расходы), а ОС ввести в экусплуатацию. Но вот по ОС будет такая проблемка - они частями ьудут списываться по 1/4 части в квартал. так что тут надо подумать и может все-таки поставить в расходы в этом году.
3. ПБУ уж почти год как поменялось. Теперь в БУ до 20 тыс можно как МПЗ списывать.

Как я могу отнести к расходам покупку основных средств в налоговом учете в 4-м кв. 2006г. т.к. они не возмещены (фактически ИП купил на свои деньги).

Lippa, у ИП все деньги свои. Поэтому кто, что и кому должен возмещать? Он оплатил ОС? Документы впорядке? Ну так и достаточно.
А зачем Вам бухучет у ИП?

[Lippa]

Спасибо за ответы.

Но вот что то с основными средствами не очень поняла. Получается, что фактически приобретение ОС в 4-м кв.2006 (документально подтвержденные), а ввсести в эксплуатацию в 2007 и расходы буду списывать (по налоговому учету разумеется) по 1/4 в кв-л? Именно из за ввода в эксплуатацию зависит, к какому периоду относятся расходы по приобретению основных средств?
Если же введу ОС в 2006 г. то перенести убыток на след. год я могу только в размере 30% (это верно), потому что налоговым периодом при УСНО признается год?
По поводу почему хотим вести бух.учет то мне кажется так удобней отследить за всеми расходами, что , куда и зачем потрачено (кстати это моя инициатива), все таки это производство.
Пожалуйста разясните мне по поводу ввода в экспл-цию и по поводу начисления и выплаты з/пл при УСНО (расходом з/пл признается только после выплаты ее работникам?).

[главбух1995]

...при УСНО (расходом з/пл признается только после выплаты ее работникам?).

Да.

[Lippa]

Про ОС кто нибудь, поясните тоже!

[главбух1995]

Я смогу только чуть позже.

[главбух1995]

НК РФ
Статья 346.16. Порядок определения расходов
«1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи)...

пункт 3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1. в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию…

пункт 4. В состав основных средств и нематериальных активов в целях настоящей статьи включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса...»

[Над.К]

главбух1995, Вы забыли еще одну строчку из пункта 3 ст.346.16 "При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями."

[главбух1995]

Над.К, однозначно.
Просто вопрос был про ввод в эксплуатацию.

[Lippa]

Я поняла так: приобрела ОС в 2006 например за 40000 руб., ввела в эксплуатацию в 1-кв.2007г. и могу относить на расходы каждый квартал по 10000 руб.
Прокоментируйте пожалуйста! Все правильно?

[Над.К]

приобрела ОС в 2006 например за 40000 руб., ввела в эксплуатацию в 1-кв.2007г. и могу относить на расходы каждый квартал по 10000 руб.

Правильно

[главбух1995]

Да.

[Lippa]

Всем спасибо!
Как здорово что есть такой форум!

[new Hope]

Lippa, а из которого Вы города? Я что спрашиваю, например в Питере производство мебели переведено на ЕНВД (как бытовая услуга). Поэтому на стоящие рядом "УСН" и "Производство мебели" я остро реагирую.

[Lippa]

Спасибо за беспокойство, но я из г.Нижний Новгород.

[Над.К]

Lippa, не хочу Вас огорчать, но бытовые услуги в Нижнем Новгороде тоже поппадают под ЕНВД. А изготовление мебели по заказам населения попадает под бытовые услуги.
Спасибо new Hope что обратил (а) на это внимание. Поэтому поясните что за мебель и для кого (физлиц, юрлиц) Вы собираетесь изготавливать.

[Lippa]

А есть разница ? Для юрид. или физич. лиц.
Дело в том что ИП подал заявление о желании применять УСНО и налоговая его приняла не сказав ни чего о ЕНВД. И еще разве изготовление мебели это бытовые услуги?

[Аноним]

А кто-нибудь читал Письмо Минфина от 06.09.2006 №03-11-04/2/188,где написано,что все-таки при вводе в экспл.

[Lippa]

Почему то про то, что расходы на приобретение ОС списывать по 1/4 в теч. налог.периода ни чего не сказано (или это в другом документе).


Чиновники Минфина РФ в письме от 6 сентября N 03-11-04/2/188 сообщили о том, что расходы на приобретение основных средств учитываются в целях налогообложения на момент ввода ОС в эксплуатацию. Например, если компания на УСН купила ОС в декабре 2004 года, но начала эксплуатировать его только в январе 2005-го, то уменьшить налоговую базу по единому налогу можно только в январе

[olga-ofis]

Я прочитав НК понимаю,что те кто покупает основные средства в период применения УСНО может ставить всю сумму затрат на приобретениеОС(если ОС введены в эксплуатацию)!!!А если они преобрет.,до перехода на УСНО,то в течении налогового пер. равн.дол. Разве нет?

[Над.К]

Lippa, Вы обратите внимание на года в том письме. В 2003-2005 году действительно было так. Изменения действуют с 1 января 2006г.
olga-ofis, тема столько раз обсуждалась, что нет сил повторяться. Если вкратце - нет. Подробности через кнопку "поиск". Либо в FAQ по УСН.

[olga-ofis]

К сожалению я на форуме не так давно Если вам не составит труда ответить ещё на один вопрос по теме,как быть с основными ,которые на ЕНВД и УСНО?Как их списывать?

[Lippa]

Возвращаясь к теме о УСНО и ЕНВД.
Пожалуйста дайте разъяснение того что, если изготовление мебели это ЕНВД ( для физ.лиц). А что если ИП собирается изготавливать мебель для юрид. , физ. лиц и для ИП, тогда это что? (неужели раздельный учет).

[Над.К]

Да, раздельный учет.

[Lippa]

Но если по данному ИП останется только произ-во мебели для юрид. лиц и для ИП, ведь можно применять УСНО, т.к. заявление в налоговую уже подали, а для "физиков" открыть новое ИП (директор не против). Так мне кажется будет проще (уж больно не люблю я раздельный учет).

[Над.К]

Да, можно и так.

[new Hope]

А кто, если не секрет, будет вторым ИП? Найдется кандидатура?