Раздельный учет по НДС и внереализационные доходы

[Евгения А]

Ведем раздельный учет "Входного" НДС. База для распределения по видам деятельности - счет 90. Налоговая утверждает, что в базу надо включать 91 (полученные % по займам).Правы ли они?

[Денис В.]

Нет, базой для распределения является общий размер отгруженных за период товаров, работ, услуг (п.4. ст. 170). Займ не является услугой в соответствии со ст. 38 и %% не плата за услугу.

[ago]

Не надо. % по займу не являются реализацией.

[Денис В.]

ago обрати внимание, формулировки "реализация" нет.... есть "отгруженные т.р.у."

[ago]

Денис В. тем более отгруженные, прикинь как будет звучать акт или накладная. Отгружены % по займу. Весело.

[Денис В.]

Аго, гы

Евгения, если серьезно, апеллируй к ст.38 при определении понятия услуги.