Учет возмещенного НДС

[Виктория_007]

Добрый день, дорогие коллеги!
Очень требуется совет.
Ситуация такая: по итогам импортных документов в 2004 году были поданы документы на возмещение НДС по ставке 0% (товары были приобретены в РФ, НДС поставщику уплачен и принят к зачету на момент продажи на импорт).
Сразу ставку не подтвердили, было судебное разбирательство, которое мы выиграли и по решению суда в этом году налоговой было принято решение все-таки вернуть нам НДС, но не перечислением на наш расчетный счет, а зачесть данную сумму в счет имеющейся задолженности по внутреннему НДС.
так вот, теперь не представляю возможности, как отразить данную операцию на счетах бухгалтерского учета, т.к. на отдельном субсчете сумма к возмещению отражена не была (
Может, подскажите, поможете мудрым советом?
Заранее благодарю всех, кто откликнется!

[bohai]

Виктория_007, по сути

данную операцию на счетах бухгалтерского учета,

вы или кто , уже провели в момент

НДС поставщику уплачен и принят к зачету на момент продажи на импорт).

. А точнее наверное "экспорт"? . Речь может идти о нарушении сроков предьявления налога. Т к по правилу , обязаны были предьявить на момент сбора и представления всего пакета доков в налоговую. Могут пенями наградить , но это не факт.

[AZ 2]

Если Вы не учитываете экспортный НДС отдельно, то у Вас скорее всего было так:
Д 19 К 60 НДС по принятым товарам
Д 68 К 19 возмещен НДС по товарам, реализованным на экспорт
Д 90.3 К 68 начислен НДС с реализации.
Т.о. у Вас зачет экспортного НДС и НДС на внутренним рынке произошел "как бы автоматически", и только сейчас по счету 68 сформировано достоверное сальдо.

[Виктория_007]

Виктория_007, по сути вы или кто , уже провели в момент. А точнее наверное "экспорт"? . Речь может идти о нарушении сроков предьявления налога. Т к по правилу , обязаны были предьявить на момент сбора и представления всего пакета доков в налоговую. Могут пенями наградить , но это не факт.

Провела не я, а бывший главбух, я теперь вот расхлебываю

[Виктория_007]

Но по данным налоговой задолженность по НДС, не по внутр., не по экспортному нет, т.к. они долг по внутр. НДС закрыли экспортным НДС, а у меня есть, проблема в том , как теперь все это правильно отразить

[AZ 2]

Так данные налоговой сходятся с сальдо счета 68?

[Виктория_007]

По задолженности по внутреннему НДС они сходились до того, как был произведен зачет экспортным НДС
а сейчас у меня задолженность все еще висит на 68 счете, т.к. я не знаю, как отразить такой зачет, а в налоговой естественно его нет

[AZ 2]

Ну тогда может экспортный НДС так и числится на счете 19?
Возможно у Вас проследить, куда он списан, если его там нет?
Если товар был оприходован, то НДС должен где-то числиться, если его конечно не включили в стоимость приобретенных товаров.

[Виктория_007]

Да, проследить можно.
Ндс по эти товарам был принят к зачету, т.е. списан на 68 счет
в том то все и дело, что отдельно он нигде не выделен, а надо было бы так сделать в момент реализации данного товара на экспорт (на мой взгляд)

[AZ 2]

Тогда как у Вас сходилось сальдо по счету 68 и данными налоговой?
Предположим Вы отнесли экспортный НДС на счет Д 68 - 100 т.р.
К начислению от реализации К 68 - 150 т.р. У Вас сальдо К 68 - 50 т.р.
У налоговой: внутренний рынок задолженность 150 т.р. и с чем она сошлась, как Вы писали выше?;
экспорт к возмещению 100 т.р., после зачета остается НДС к уплате по внутреннему рынку 50 т.р. Теперь сходится.

Или может быть у Вас поданные ранее декларации, не соответствуют бухгалтерским проводкам!

[Виктория_007]

Экспотрный НДС не был выделен обособленно в момент экспорта!

[AZ 2]

Так я и рассматривал ситуацию, что НДС весь вместе.

А не может быть так, что экспортный НДС заявили к возмещению еще и по обычной декларации?

Проверьте по каждому налоговому периоду суммы отраженные в декларации по внутреннему рынку, и учтенные на счете 68.2. Поэтому может быть у Вас все еще есть недоимка.

[Виктория_007]

Да, так оно и есть, его заявили к возмещению по обычной декларации, в том периоде, когда была оплата поставщику данных товаров.

[Виктория_007]

Но налоговая все документы проверяла и, получается, возместила 2-ой раз

[AZ 2]

Но вот, если не будет выездной проверки за 2004 год, то Вам повезло.

[Елена_М]

Видимо, когда НДС не подтвердили (до суда) гл.бух его и заявила к возмещению в обычной декларации, и начислила НДС с реализации? Тогда сейчас в вашем учете после подтверждения в налоговой его надо сторнировать.