отрицательные суммовые разницы

[Аноним]

Здравствуйте уважаемые клерки! Будьте добры проверьте меня по проводкам, мы купили товар на 2300дол (в т.ч. НДС 350,85дол.) 12.10.06 ЦБ=26,9537 руб. А оплатили 25.10.06 по фиксированному курсу 27,20.
Д 41 К60.1 сумма (2300-350,85=1949,15 дол.*26,9537)=52536,92руб
Д19 К60.1 сумма 350,85 дол.*26,9537=9456,65руб
Д60 К51 (оплата 2300дол.*27,20)=62560руб
Д91.2.1 К60.1 (2300дол-350,85дол)*(26,9537-27,20)=480,03 руб
Д19 К60.1 (350,85дол*(26,9537-27,20)=86,40руб
Д68.2 К19 сумма 86,40 руб.

Проверьте пожалуйста, такая ситуация у меня впервые, боюсь ошибиться.

[Liana777]

А счет-фактура у вас в валюте или рублях? С НДС спорный вопрос. Сейчас метод начисления действует, то есть НДС принимается к зачету в момент поступления товаров и не корректируется в дальнейшем (мы так и делаем). Есть, конечно и другие мнения.

[Аноним]

Все в валюте

[Экаунтер]

Налоговики однозначно высказались в своем письме, что отрицательных суммовых разниц по НДС быть не может, так как в главе 21 не содержится определение суммовой разнице. Таким образом, к вычету принимаете 9456,65, а 86,40 - на 91.2 без учета по налогу на прибыль.

[Liana777]

Вы о письме <ПИСЬМО> ФНС РФ от 25.01.2006 N ММ-6-03/62@
"О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ОТ 19.12.2005 N 03-04-15/116"? Там речь идет об НДС с реализации. Если у вас есть какое-то еще письмо, скажите дату и номер, пожалуйста.

[Экаунтер]

В письме №03-03-11/114 от 08.07.04 Минфин написал, что гл. 21 не предусмотрено корректировок НДС на отрицательную суммовую разницу. Далее Минфин 19.12.2005 совместно с ФНС 25.01.06 выпустил общее письмо, где написано, что при политике "по отгрузке" (а с 01.01.06 у всех стала такая политика) на отрицательную суммовую разницу корректировок НДС не производится.