Сталкиваюсь с этим первый раз и потому прошу вашей помощи.
Как выдать работнику беспроцентную ссуду?(проводки)
Нужен ли для этого специальный резерв?
Будет ли подоходный налог, если ссуда беспроцентная?
и вобще какие подводные камни у этого могут быть.
С уважением , Ирма.
Будет, так как возникает материальная выгода.Будет ли подоходный налог, если ссуда беспроцентная?
Элина
Элинa спасибо за быстрый ответ, тогда второй вопрос с какой суммы? Если ,допустим, ссуда 20 000, ставка рефинансирования 18% ссуда дана сроком на 4 месяца ,
Т.О. за 4 месяца =6% (18/12*4)
сумма процента =1200 (20000*6%)
сумма подоходнего налога 1200*13%=156 рублей
Правильно?
Не совсем верно...
п. 2 ст. 212 НК:
"...1) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;"
Т.о. матвыгода равна = 20000 * (3/4*18/12*4)% = 900р.
НДФЛ - 900 * 13% = 117р.
С уважением, Алексей.
исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования
поняла
но похоже НДФЛ идет 35%
ст 224 НК 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса
значит расклад такой 900*35%=315 (ерунда конечно, но как то не приятно)
Алексей Жеков спасибо!!
Только вместо слова ссуда следует говорить заём. Ссуда - это предоставление имущества в пользование.
С этим вопросом я с вашей помошью разобралась. Еще раз спасибо всем.
Но вопрос в проводках остался не решенным мной:-( подскажите, умные люди, как проводить сам заем и мат выгоду ?
Ирма, да, виноват - ставка 35%.
И по поводу ссуды - Стас прав, речь идет о займе.
Деньги действительно можно ссудить (ибо деньги - суть вещь), но только в этом случае возвращать надо те же самые купюры
ЗЫ мне мое руководство переубедить не удалось. Раз беспроцентное - значит ссуда
С уважением, Алексей.
Вроде так:
дт 73.1 - кт 50 - выдан заём
дт 70 - кт 68 - удержан НДФЛ с матвыгоды
дт 50 - кт 73.1 - возвращена сумма займа
Последний раз редактировалось Алексей Жеков; 06.05.2003 в 14:52.
С уважением, Алексей.
Алексей Жеков, :-Е
ЗаЁм
stas®, согласен
С уважением, Алексей.
Прежде чем сделать проводку
"дт 70 - кт 68 - удержан НДФЛ с матвыгоды"
Обязательно спросите у работника(т.е.надо взять заявление)
С уважением,
КВН
КВН, а почему кстати - было у меня сомнение (причем встречал даже не про заявление, а про доверенность нотариальную), но найти подтверждение навскидку не смог
С уважением, Алексей.
Трактуется так, что здесь не налоговый агент, а налоговый представитель. Для физ.лиц требует нотариального удостоверения.
А ссылочку можно на что-нибудь?
С уважением, Алексей.
Точно Алексей Жеков, и я слышал про доверенность нотариальную, но ссылки нет, про это перестал искать с тех пор как мои образованные сотрудники сказали просто:
- Какая разница, и так и так подавать декларацию, а без вычета с з/п я заплачу государству гораздо позже, а может быть и зачту какими - нибудь вычетами.
С уважением,
КВН
НК ст.29, п.3
stas®, про это понятно.
Откуда идет мнение, что при матвыгоде сотрудника, работодатель является представителем, а не агентом?
Или это мнение неправильное?
С уважением, Алексей.
Алексей Жеков, была на эту тему дискуссия с участием классиков: Элина, ОлегЪ, Старый Ворчун. Вроде бы они все к этому сошлись. А если они пришли к единому мнению в вопросах расчетов с работниками - это правильное мнение.
Понял... поищу.
Об этом сказано (что необходима доверенность на удержание и перечисление НДФЛ в случае с матвыгодой) и в бераторе "Практическая бухгалтерия" в Гаранте, но тоже без ссылки на норм. базу.
С уважением, Алексей.
Дискуссию нашел. Классики не сошлись - Элина не согласилась
На стороне этой точки зрения - метод. рекомендации по главе 23.
Так что, Ирма - лучше запаситесь доверенностью.
С уважением, Алексей.
Точно, я не согласилась. И я до сих пор считаю что никакой доверенности не следует брать, если получатель заёма работник фирмы.
Фирма может удержать из других доходов НДФЛ? В данном случае может! Вот и обязана она удержать.
А налоговым агентом она является в силу того, что возникает обязанность исчисления и удержания налога.
А вот если считать, что фирма не является налоговым агентом, то она и сведения не обязана подавать в налоговую по форме 2-НДФЛ.
Элина
Про доверенность по подробнее :-) зачем? какой формы?
и еще как ставить в доход мат выгоду? или она используется только для 2-НДФЛ.
Спасибо! что бы я без Вас делала?!!
куда ставить? Отражаете в формах 1-НДФЛ и 2-НДФЛ.и еще как ставить в доход мат выгоду?
Мой Вам совет, не заморачиваться с доверенностью.
Элина
Скажите, а матвыгоду начислять ежемесячно с займа ? Или по году? Соответственно и НДФЛ?
С уважением Ирина
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
