Исчисление ЕНВД

[Katarina777]

Профиль нашего предприятия – монтаж пластиковых окон. Потребителями услуг являются юр. лица, но в ноябре одним из потребителей услуг оказалось физическое лицо, соответственно с этой сделки мы должны уплатить ЕНВД, т.к. в данном случае произошла бытовая услуга.
И вот я сейчас призадумалась: Каким образом заполнить Декларацию по ЕНВД и какова будет величина ЕНВД за 4 квартал 2006 в нашем случае, если к примеру в отчетном периоде будет оказана одна-единственная услуга физику (в ноябре) ?
Прошу проверить правильность заполнения 2 раздела Декларации.
Исходные данные: количество работающих – 4 человека.
Расчет К2 = 0,6 (специализация)*0,95(местонахождение)*0,8(численность) = 0,456

Строка 040 7500
Строка 050 -
Строка 060 4
Строка 070 -
Строка 080 1,132
Строка 090 0,456
Строка 100 15486
Строка 110 –
Строка 120 15486
Строка 130 –
Строка 140 2323

Можно ли откорректировать в данном случае сумму ЕНВД за ноябрь ? или то обстоятельство, что в ноябре была оказана всего 1 услуга подпадающая под ЕНВД не играет роли ? Может как-то численность откорректировать в ноябре, т.е учесть только те человекочасы, которые были потрачены именно на эту сделку ?

[ЛО]

Может как-то численность откорректировать в ноябре, т.е учесть только те человекочасы, которые были потрачены именно на эту сделку ?

Ну, наши местные налорги считают, что надо делать так:
ФНС РОССИИ

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПИСЬМО
от 3 марта 2006 г. N 02-10/02408

О ПРИМЕНЕНИИ ЕНВД

Управление ФНС России по Ленинградской области рассмотрело запрос и сообщает следующее:
1. В соответствии со статьей 346.26 НК РФ под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход подпадает оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
При этом статья 346.27 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.2006) оговаривает, что объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, - это здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и(или) покупных товаров, а также для проведения досуга.
Кроме того, следует иметь в виду, что под данный вид налогообложения подпадают также бытовые услуги, перечень которых предусмотрен в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93, утвержденном постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, в группе 01 "Бытовые услуги".
Услуги бильярда относятся к бытовым услугам в соответствии с классификатором услуг населению по коду 019406 "Прокат предметов спорта, туризма, игр", который включается в "Услуги предприятий по прокату". Следует учитывать, что такие услуги подпадают под обложение единым налогом на вмененный доход, только если они предоставляются организациями физическим лицам.
В ситуации, изложенной в запросе, налогоплательщик осуществляет два вида деятельности: общественное питание и бытовые услуги. Поэтому единый налог на вмененный доход данным налогоплательщиком должен исчисляться по виду деятельности "общественное питание" исходя из площади зала обслуживания посетителей и "бытовое обслуживание" исходя из численности работающих. При определении величины зала обслуживания посетителей следует учитывать, находятся ли бар и бильярдная в одном помещении (комнаты, залы и т.п.) или в разных. Если в разных, то величина зала обслуживания посетителей равна 11,07 кв. м, а если в одном, то 150,9 + 11,07 - 50 = 111,97 кв. м.
2. Формулировка п. 6 приложения к областному закону от 21.11.2002 N 49-оз (применялся на территории Тихвинского района до 01.01.2006) - предприятия общественного питания, реализующие алкогольную продукцию, пиво или имеющие концертную программу, или игровые автоматы, или бильярд с режимом закрытия после 23 часов, означает, что данная величина корректирующего коэффициента К2 применяется к предприятиям общественного питания, которые осуществляют хотя бы один из перечисленных в этом пункте видов деятельности, при условии, что их график работы предусматривает их закрытие после 23 часов.
Обращаем внимание, что начиная с 2006 года величина корректирующего коэффициента К2 будет ежегодно определяться решениями совета депутатов муниципального образования "Тихвинский район Ленинградской области". На 2006 год величина корректирующего коэффициента К2 установлена решением от 17.11.2005 N 19.
3. В соответствии со статьей 346.29 НК РФ физическим показателем для исчисления величины вмененного дохода по виду деятельности "бытовое обслуживание" является количество работников. При этом статьей 346.27 НК РФ определено, что количество работников - это среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Такая формулировка говорит о том, что для расчета величины вмененного дохода принимается вся численность работающих в данной организации, а не только тех, кто занимается непосредственно оказанием бытовых услуг. В ситуации, изложенной в запросе, организация одновременно осуществляет два вида деятельности: "розничная торговля" и "бытовые услуги", поэтому ООО ... необходимо при определении физического показателя по виду деятельности "оказание бытовых услуг" учесть не только оператора цветной печати, но и часть численности тех работников, которые по своим должностным обязанностям связаны с двумя видами деятельности. К их числу относятся в вашей ситуации продавец фотомагазина, генеральный директор, главный бухгалтер и другие работники административно-управленческого и обслуживающего персонала. Так как в главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации порядок распределения численности работников между видами деятельности для исчисления единого налога на вмененный доход не определен, то критерий для такого распределения налогоплательщик должен определить в своей учетной политике.

Заместитель руководителя УФНС РФ
по Ленинградской области
советник налоговой службы
Российской Федерации I ранга
Е.Г.Опарина

[Katarina777]

Насчет численности - это понятно, она учитывается полностью и не делится на 2 вида деятельности.

Я имела в виду другое: Можно ли применить в данном случае Письмо Минфина РФ от 05 мая 2006 № 03-11-02/109 и откорректировать сумму ЕНВД за ноябрь, т.е найти отношение отработанных дней в которые был осуществлен монтаж окон данному физическому лицу к числу календарных дней в этом месяце, а затем полученную величину умножить на значение К2 ?

[Katarina777]

Неужели так никто ничего не подскажет ?