Запуталась, может кто подскажет.
Приобрели сувенирку на выставку - кружку с логотипом в количестве 117 шт по цене 97 рублей без ндс, ндс 17,46
дт 10/кружка кт 60 117шт. * 97 руб=11349 получены кружки
дт 19.3 кт. 60 2042,82 НДС
так как кружки предназначены для передачи в рекламных целях и расходы на приобретение 1-й кружки не превысили 100 рублей, то буду пользоваться льготой соглсно пп25 п. 3 ст 149.
а вот дальше самое интересное.
так как данная передача освобождена от н/о НДС, то входящий НДС к вычету я не беру, а согласно ст. 170 пп1 п2, включаю в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, т.е. учитываю в стоимости кружек:
дт.10/кружка кт 19,3 2042,82 учтен НДС в стоимости кружки
соответственно стоимость 1-й кружки составит 114,46 рублей...
114,46 рублей больше чем 100 рублей :-)
у кого нибудь была такая ситуация?
Что дальше делать?
