Переход на ежемесчную уплату ав. платежей по прибыли

[arisha]

Чего-то никогда раньше не сталкивалась с подобной проблемой, но тут, после сдачи отчетности за 9 мес. 2006г, пересчитала нашу средную выручку за 4 квартала и оказалось, что она у нас зашкаливает далеко за 3 млн. рублей, т.е. надо переходить на помесячную оплату авансовых платежей по налогу на прибыль...
В связи с чем вопрос - переходить на помесячную уплату надо уже с 4 квартала 2006г или начиная с 1 квартала 2007г...Почитала НК, вроде там описывается, что надо перечислять начиная со следующего налогового периода, но вдруг что-то не так поняла, а 28 число уже на носу, боюсь пропустить, если нужно будет перечислять уже в ноябре...
Так что подскажите, пожалуйста, ответ на мой вопрос...Заранее благодарна

[Шмымзик]

arisha, если за период с 01.10.05 по 30.09.06 среднеквартальная выручка без НДС больше 3млн, то ежемесячные авансовые платежи вы начинаете уплачивать в 4 квартале 2006г. Первый платеж - по сроку 28.10.06.

[arisha]

Обалдеть, значит первый срок я все-таки пропустила.... А как рассчитать, сколько я должна заплатить в октябре, а сколько в ноябре?

[arisha]

подсчитали - прослезились, ежемесячные платежи с октября из-за большой прибыли в 3 кв. получились огромные, т.е. если мы их будем уплачивать, то никакая прибыль 4 кв. (по итогам года, да ее особо и не планируется) эти авансовые платежи не перекроет...Т.е. мы фактически этими авансами можем проплатить всю будущую прибыль следующего года...
А можно ли не платить помесячно, т.е. какие санкции нас ждут, если мы их не заплатим, а проплатим только пени ежемесячно, а реальная прибыль вылезет по итогам 4 кв. Иными словами, может ли налоговая при проверке заставить потом проплатить эти авансовые платежи если уже будет просчитана реальная прибыль по итогам 2006г...

[arisha]

Люди, ну помогите дельным советом, а то срок 28 приближается... Очень жду ваших советов

[Солнышко 2006]

у меня тоже авансовые ежемесячные на 4 квартал, они же на 1 квартал больше, чем на самом деле получилось например в октябре, но не платить их нельзя, они начислены на лицевом счете по результатам сданной декларации. А чтобы их зачесть нужно какое-то письмо писать.

[Солнышко 2006]

http://www.klerk.ru/articles/?59388

[Аноним]

Переход на ежемесячную оплату по налогу на прибыль осуществляется в месяце превышения, если это октябрь, то заплатить и отчитаться необходимо до 28 ноября

[Солнышко 2006]

arisha, когда Вы сдавали декларацию за 9 месяцев, Вы должны были отразить авансовые ежемесячные платежи по срокам 28.10, 28.11 и 28.12. Вот их и нужно платить, даже если реальная прибыль меньше этих сумм. Если Вы потеряли право платить только квартальные авансовые платежи, но в декларации не отразили ежемесячные авансовые платежи, наверно надо подать уточненную декларацию за 9 месяцев 2006

[arisha]

ой, елки -палки, а я естественно не отразила авансовые помесячные платежи в декларации за 9 мес.

[ЛО]

А можно ли не платить помесячно, т.е. какие санкции нас ждут, если мы их не заплатим, а проплатим только пени ежемесячно, а реальная прибыль вылезет по итогам 4 кв. Иными словами, может ли налоговая при проверке заставить потом проплатить эти авансовые платежи если уже будет просчитана реальная прибыль по итогам 2006г...

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа
от 09.11.2004 N А10-3622/04-3-Ф02-4566/04-С1

Позиция суда

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, предусмотренный п. 2 ст. 286 НК РФ, не может рассматриваться в качестве налога, поскольку этот платеж является промежуточным и исчисляется расчетным путем на основе данных за предшествующие отчетные периоды. Иными словами, авансовый платеж по налогу на прибыль не связан с реальным финансовым результатом деятельности предприятия за соответствующий период времени. В связи с этим названный платеж не может быть взыскан налоговым органом в принудительном порядке, установленном ст. 70 НК РФ.
Постановление ФАС Волго-Вятского округа
от 27.08.2004 N А17-909/5

Позиция суда

Неуплаченный ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, если данный платеж не исчисляется в соответствии с абз. 6 п. 2 ст. 286 Налогового кодекса РФ исходя из фактической прибыли, не является недоимкой по налогу, а следовательно, у налогового органа отсутствуют основания для взыскания данной суммы в бесспорном порядке.

[Marina-Omsk]

ой, елки -палки, а я естественно не отразила авансовые помесячные платежи в декларации за 9 мес.

Подать уточненку, платить платежи сейчас, естественно ФНС насчитает пени. Если не будете платить могут закрыть счета и арест на имущество (у нас такое было). В дальнейшем если такая практика будет складываться ежегодно, то лучше перейти на ежемесячную уплату налога, заявление подается до нового года на следующий год. Думайте!

[Marina-Omsk]

Слишком старые документы, уже все изменилось

[ЛО]

Слишком старые документы

Хорошо, тогда:
Постановление ФАС СЗО от 28 февраля 2006 года N А05-13589/05-22
...Ответственность на основании пункта 1 статьи 122 НК РФ наступает только в случае неуплаты или неполной уплаты налога на прибыль по результатам налогового периода. В случае невнесения или неполного внесения авансового платежа по налогу на прибыль ответственность по пункту 1 статьи 122 НК РФ не может быть применена.

уже все изменилось

Конечно, может быть, я что-то пропустила, тогда скажите - что именно.

[ЛО]

Сама нашла
Вы об этом?
http://www.klerk.ru/news/?41861

[vasamase]

Переход на ежемесячную оплату по налогу на прибыль осуществляется в месяце превышения, если это октябрь, то заплатить и отчитаться необходимо до 28 ноября

а разве это утверждение не для вновь созданных предприятий? Имею ввиду превышение в пределах месяца. Для "давно созданных" считают выручку среднюю за 4 последних квартала, и если она в среднем за 3 месяца преревалила за 3 млн., то тогда переходят на уплату ежемесячных авансовых платежей. Не так ли?