и опять авансы по прибыли

[Бухающий Леший]

Доброго дня! Нужна Ваша помощь.
В декабре точно перевалим за 12 млн выручки..весь год платили ежеквартально. прочел все по поиску про авансы, но вопросы остались
1.Если напишу заяву на переход с 2007 года на ежемесячные авансы
по фактической прибыли, нужно ли платить авансы в1-ом квартале, по результатам 2006 года?
2. и как расчитать авансовые на 1 квартал? авансовых месячных в 2006 году не было..(по поиску вроде 1/3 от 9 месяцев только не пойму подлежащая уплате по итогам 9 месяцев с учетом платежей за полугодие или просто начисленная за 9 месяцев, тогда сумма получается мама не горюй.. )

[Демидова Татьяна]

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

1. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса.
2. Если иное не установлено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
При этом сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.

[Бухающий Леший]

Татьяна, спасибо за ответ, но я читал эту статью..

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. .

Вопрос как раз в этом и состоит..не было у меня ежемесячных авансовых платежей в 4 квартале. Платил авансовые ежеквартальные весь год..в декабре превышу лимит и должен буду перейти с 1 квартала на уплату ежемесячных авансовых..и как их начислять???

[anfisa0001]

Если вы собираетесь перейти на уплату авансов по фактически полученной прибыли, зачем вам авансовые платежи 4 кв?

Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

Если все же не будете по фактической прибыли платить:
ИМХО, думаю, что надо рассчитать разницу между 9 мес и 1п/г и поделить на три - это и будет ваш ежемесячный авансовый платеж, т.е. рассчитать как если бы у вас были ежемесячные авансовые платежи.

[Бухающий Леший]

Если все же не будете по фактической прибыли платить:
ИМХО, думаю, что надо рассчитать разницу между 9 мес и 1п/г и поделить на три - это и будет ваш ежемесячный авансовый платеж, т.е. рассчитать как если бы у вас были ежемесячные авансовые платежи.

А вот за это большое спасибо..хорошая мысль

[Аноним]

Татьяна, спасибо за ответ, но я читал эту статью..

Вопрос как раз в этом и состоит..не было у меня ежемесячных авансовых платежей в 4 квартале. Платил авансовые ежеквартальные весь год..в декабре превышу лимит и должен буду перейти с 1 квартала на уплату ежемесячных авансовых..и как их начислять???

Начисленный налог на прибыль за 4 кв. 2006г минус начисленный налог за 3 кв.2006 полученная сумма делится на три. это и есть ваш ежемесячный авансовый платеж

[Аноним]

Вернее аванс вы платите по результатам 3 кв. 2006г потомучто 4 еще нет
3 кв минус 2 кв делите на 3