Продажа товара в Украину. ПОМОГИТЕ!!!!!

[Аноним]

Помогите, пожалуйста! Никогда не сталкивалась в работе с подобной ситуацией….
Наша организация покупает товар у предприятия на территории России, а продаем его (товар) потом в Украину.
У меня вопрос: когда МЫ покупает товар, то НДС идет к возмещению, так? А вот когда мы продаем в Украину, что с НДС происходит ( я тут краем уха слышала о возмещении, или это из другой песни)? На какую сумму начисляется НДС? Какие-нибудь таможенные пошлины мы должны платить? И есть ли здесь что-нибудь особенное по налогу на прибыль? Дайте, пожалуйста ссылку, где мне можно об этом почитать, какой документ. Огромное всем спасибо, кто ответит!!!!!

[Рыжая Таня]

Вы продаете товар на экспорт.

А вот когда мы продаем в Украину, что с НДС происходит

продаете на Украину по ставке 0%.
Схематично:
Если экспорт подтверждаете (статья 165 НК РФ), то Вам государство возвращает НДС, уплаченый вами своему поставщику.
Если НЕ подтверждаете экспорт - сами начисляете НДС на сумму отгрузки на Украину и платите в бюджет, за вычетом суммы НДС, уплаченного вами поставщику.

Какие-нибудь таможенные пошлины мы должны платить?

да

И есть ли здесь что-нибудь особенное по налогу на прибыль?

налог на прибыль расчитывается по итогам налогового периода, а не отдельно по операции

Дайте, пожалуйста ссылку, где мне можно об этом почитать, какой документ.

НК РФ ст.164-165, Таможенный Кодекс

[Лариса Ивановна]

А ещё раз, для особо одаренных можно, поподробнее...
Т.е. если я продаю (экспортирую) товар в Украину, то я могу же не попросить у государства возмещения НДС? Ну не хочу я лишних проблем, а то налоговая начнет проверять.
Итак я покупаю товар в России за 100 рублей, то проводки
41/60 - 84,75 руб.
19/60 - 15,25 руб.
А продаю в Украину проводки
62.1/90.1.1 - 120,00 руб.
90.3/76.Н.1- 18,30 руб.
90.2/41 - 84,75 руб.
Запись в книге покупок 68.2/19 - 15,25
Запись в книге продаж 76.Н.1/68.2 - 18,30
Разницу я должна оплатить в бюджет? И возвращать я ничего не хочу, просто уплатить налог и спать спокойно!!! Так ПРАВИЛЬНО?
И ещё вопрос - а какую пошлину я должна оплатить, как расчитать сумму?
И есть ли особенности оформления сч.ф. на экспорт в Украину?

[Панта]

Лариса Ивановна, а Вы не можете в Украину продать с НДС 18%.
0% - это обязанность, а не право

[Лариса Ивановна]

Лариса Ивановна, а Вы не можете в Украину продать с НДС 18%.
0% - это обязанность, а не право

ДА???? Боже, какой ужас, вот, что значит не владеть информацией!!!!
Тогда у меня будет проводка:
покупка :
41/60 - 84,75
19/60 - 15,25
продажа
62/90.1.1 - 150,00
90.2/41 - 84,75
И тогда только запись в книге покупок - 68.2/19 - 15,25 - Эта сумма идет на возмещение из бюджета???? (Я её должна попросить, т.е. написать заявление, или она возмещается, как обычно??? )
Очень большая просьба, ГДЕ МОЖНО ПОЧИТАТЬ ПРО ЭТО???

[Рыжая Таня]

в любой методической литературе, посвященной экспорту.

(Я её должна попросить, т.е. написать заявление, или она возмещается, как обычно??? )

Если Вы сможете доказать факт экспорта - просите возместить из бюджета.
Если не хотите ничего доказывать налоргам - у Вас будет неподтвержденный экспорт. И тогда начисляете НДС, уменьшаете на положенные вычеты, а разницу в НДС относите на убытки.

[Лариса Ивановна]

Если не хотите ничего доказывать налоргам - у Вас будет неподтвержденный экспорт. И тогда начисляете НДС, уменьшаете на положенные вычеты, а разницу в НДС относите на убытки.

Т.е. я самостоятельно начисляю НДС через счет 91??? Уменьшаю сумму на положенные вычеты (т.е. НДС, который я заплатила поставщику) и у меня получается убыток??? ПРАВИЛЬНО Я ПОНЯЛА????

[Рыжая Таня]

ну примерно так:
на 181-ый день начисляете
1.68(к возмещению) -68(к начислению)
2. 68 (к начислению) - 19 - предъявлен к вычету НДС
3. 91-68(к возмещению)

[Рыжая Таня]

Из Консультанта:
"...Порядок отражения в бухгалтерском учете НДС, исчисляемого при непредставлении документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0%, изложен в Письме Минфина России от 27.05.2003 N 16-00-14/177, согласно которому начисленная в соответствии с п. 9 ст. 165 НК РФ сумма НДС отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС к возмещению", в корреспонденции с кредитом счета 68, субсчет "НДС к начислению". Однако, на наш взгляд, такое отражение начисленной суммы НДС приведет к искажению информации о состоянии расчетов с бюджетом по НДС в отчетности организации за периоды до подтверждения ею факта экспорта. И в этом случае предлагаем отражать начисление НДС записью по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" на отдельном субсчете, например 19-4 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный по операциям, применение нулевой ставки по которым не подтверждено" в корреспонденции с кредитом счета 68...."

[Лариса Ивановна]

Из Консультанта:
"...Порядок отражения в бухгалтерском учете НДС, исчисляемого при непредставлении документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0%, изложен в Письме Минфина России от 27.05.2003 N 16-00-14/177, согласно которому начисленная в соответствии с п. 9 ст. 165 НК РФ сумма НДС отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС к возмещению", в корреспонденции с кредитом счета 68, субсчет "НДС к начислению". Однако, на наш взгляд, такое отражение начисленной суммы НДС приведет к искажению информации о состоянии расчетов с бюджетом по НДС в отчетности организации за периоды до подтверждения ею факта экспорта. И в этом случае предлагаем отражать начисление НДС записью по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" на отдельном субсчете, например 19-4 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный по операциям, применение нулевой ставки по которым не подтверждено" в корреспонденции с кредитом счета 68...."

Большое спасибо за разъяснения!!!
Очень помогли!!!
Ещё сейчас залезла в НК РФ, как и советовали ст. 164-165, начну ИЗУЧАТЬ!!!

[Рыжая Таня]

Успехов

[Лариса Ивановна]

Большое СПАСИБО!!!
БУДУ СТАРАТЬСЯ!!!

[Аноним]

Рыжая Таня не права в вопросе пошлины.
При экспорте платятся лишь таможенные сборы. Пошлина введена лишь на газ, нефть.

[Рыжая Таня]

При экспорте платятся лишь таможенные сборы.

да, сборы, ошиблась